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某企业2015年实现利润总额为30万元,在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项,(1)向灾区直接捐赠6万元,(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元,已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算该企业当年捐赠支
某企业2015年实现利润总额为30万元,在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项,(1)向灾区直接捐赠6万元,(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元,已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算该企业当年捐赠支
admin
2018-09-25
27
问题
某企业2015年实现利润总额为30万元,在“营业外支出”账目中列支了两笔捐赠款项,(1)向灾区直接捐赠6万元,(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元,已知公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除,计算该企业当年捐赠支出可以税前扣除金额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A、6+4=10(万元)
B、4(万元)
C、6(万元)
D、30×12%=3.6(万元)
答案
D
解析
(1)直接向灾区直接捐赠6万元,不属于公益性捐赠支出,不得在税前扣除;(2)通过国家机关向灾区捐赠4万元属于公益性捐赠支出,公益性捐赠税前扣除限额=30×12%=3.6(万元)<实际发生额4万元,故税前可以扣除3.6万元。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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初级会计专业技术资格
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