某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知

admin2021-11-01 21

问题某企业系增值税一般纳税人，2019年3月16日收到税务机关通知，经增值税专用发票协查确认，该企业2018年10月收到并申报抵扣的一份会展服务发票系某会展公司借用其他企业发票虚开的；同时税务机关确认该企业确实参加会展公司举办的展销活动并支付费用，且当时并不知晓会展公司提供的是虚开的增值税专用发票，属于善意取得虚开的增值税专用发票。经与会展公司交涉。该企业于2019年7月12日取得会展公司重新开具的此项会展费用的增值税专用发票。
请逐一回答下列问题：
重新取得会展公司开具的增值税专用发票，增值税、企业所得税如何处理?

选项

答案2019年7月重新取得发票：增值税：符合现行增值税进项税额抵扣相关规定的，准予重新抵扣增值税进项税额。企业所得税：准予追补至实际支出发生年度扣除。即仍作为2018年度的支出进行扣除。

解析

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涉税服务实务

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税务师职业资格

根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，不必经合体合伙人一致同意方可执行的有(　　)。

根据《刑法》的规定，下列说法不正确的是()。

甲因涉嫌犯侵占财产罪被采取强制措施，因甲患有严重疾病，生活不能自理，公安机关予以监视居住。下列关于甲在监视居住期间应当遵守的义务，表述正确的有()。

下列关于标的物风险负担的说法中，正确的有()。

下列各行政行为中，()是行政裁决行为。

根据《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》的规定，下列表述中正确的有()。

下列选项中不符合实施行政许可特别程序的规定的是(　　)。

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的(　　)，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。

(2010年4月)“文化大革命”结束的标志是________。

紫苏子不可治疗的病证是()。

有效激励机制不包括()。

根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，可转换公司债券的期限()。

劳动力的社会同质性包括社会化和技术化的区分度和()。

元朝时直接负责管辖台湾的机构是()。

下列常可提示早期乳癌的是

美学思想不同于审美意识的特点主要在于_______。

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税务师职业资格

根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，不必经合体合伙人一致同意方可执行的有( )。

根据《刑法》的规定，下列说法不正确的是()。

甲因涉嫌犯侵占财产罪被采取强制措施，因甲患有严重疾病，生活不能自理，公安机关予以监视居住。下列关于甲在监视居住期间应当遵守的义务，表述正确的有()。

下列关于标的物风险负担的说法中，正确的有()。

下列各行政行为中，()是行政裁决行为。

根据《最高人民法院关于审理买卖合同纠纷案件适用法律问题的解释》的规定，下列表述中正确的有()。

下列选项中不符合实施行政许可特别程序的规定的是( )。

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的( )，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。

(2010年4月)“文化大革命”结束的标志是________。

紫苏子不可治疗的病证是()。

有效激励机制不包括()。

根据《上市公司证券发行管理办法》的规定，可转换公司债券的期限()。

劳动力的社会同质性包括社会化和技术化的区分度和()。

元朝时直接负责管辖台湾的机构是()。

下列常可提示早期乳癌的是

美学思想不同于审美意识的特点主要在于_______。

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根据合伙企业法律制度的规定，下列合伙企业事务中，除合伙协议另有约定外，不必经合体合伙人一致同意方可执行的有(　　)。

下列选项中不符合实施行政许可特别程序的规定的是(　　)。

年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的(　　)，可申请办理增值税一般纳税人认定手续。