首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下: (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,合同约定汽车销售公司应于提货时付款,但是当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。 (2)销售B型小
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下: (1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,合同约定汽车销售公司应于提货时付款,但是当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。 (2)销售B型小
admin
2021-11-01
24
问题
某汽车制造企业为增值税一般纳税人,2019年8月有关生产经营业务如下:
(1)以交款提货方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司,每辆不含税售价15万元,合同约定汽车销售公司应于提货时付款,但是当月实际收回货款430万元,余款下月才能收回。
(2)销售B型小汽车50辆给特约经销商,每辆不含税单价12万元,向特约经销商开具了增值税专用发票,注明价款600万元、增值税78万元,给予特约经销商不含税价款2%的折扣,在备注栏注明折扣金额。
(3)将新研制生产的C型小汽车5辆销售给本企业的中层干部,每辆按成本价10万元出售,共计取得收入50万元,C型小汽车尚无市场销售价格。
(4)购进机械设备取得增值税专用发票注明价款20万元、进项税额2.6万元,该设备当月投入使用。
(5)当月购进原材料取得增值税专用发票注明金额600万元、进项税额78万元,支付购进原材料的不含税运输费用20万元,取得运输单位开具的增值税专用发票。
(6)从小规模纳税人处购进汽车零部件,取得由当地税务机关代开的增值税专用发票注明价款20万元、进项税额0.6万元,支付不含税运输费用2万元并取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(7)当月因管理不善损失库存上月外购原材料成本35万元(其中含运输成本2.79万元),直接计入“管理费用”账户损失为39.55万元。
2019年8月该企业自行计算、申报缴纳的增值税和消费税如下:
①申报缴纳的增值税=[430+600×(1-2%)+50]×13%-[2.6+78+20×13%+0.6-35×13%]=59.59(万元)
②申报缴纳的消费税=[430+600×(1-2%)+50]×9%=96.12(万元)
(说明:该企业生产的小汽车均适用9%的消费税税率,C型小汽车成本利润率8%)
根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项或回答问题,计算事项需计算出合计数:
该企业应补缴的增值税。
选项
答案
应缴纳的增值税=450×13%+78+5×10×(1+8%)÷(1-9%)×13%-(2.6+78+20×9%+0.6+2×9%-4.44)=65.47(万元) 应补缴增值税=65.47-59.59=5.88(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/idU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据企业破产法规定,破产管理人可以由()担任。
在数罪并罚的情况下,管制的刑期最高不能超过()。
根据《企业破产法》的规定,在人民法院受理破产申请1年前,债务人所为的下列行为中,无效或者可以撤销的是()。
按照我国法律规定,当公司章程规定的营业期限届满、其他解散事由出现或者股东会决议解散的情况出现进行解散的,应在( )成立清算组。
以下关于侵权民事责任的表述正确的是()。
根据《刑法》规定,下列有关逃税罪的表述中错误的是()。
根据《民事诉讼法》及相关法律规定,下列有关民事诉讼陪审制度的表述中正确的是()。
2019年3月30日,石家庄市某区税务局稽查局接到本局征管科发来的内地工作移送单,反映辖管户世博公司虚构业务开具增值税专用发票10份,金额505957.26元,税额98842.742元;同时违法购买空白的增值税专用发票25份,全部为世博公司虚开,涉及税款2
某乡人民政府于2019年5月5日发布了《关于对个体工商户实行强制整顿和管理的决定》(以下简称10号文件),文件规定凡与乡、村办集体企业争原料、争技术、争业务、争人才的个体工商户今后一律予以取缔。文件发布第二天,乡政府个体经济管理办公室根据乡政府的文件,以乡
某个人独资企业2003年发生下列费用:(1)企业部门经理、销售人员的工资;(2)投资人居住房与办公房共用的电费、通讯费等难以划分的支出;(3)投资人购买的汽车,既用于公司业务又供全家人使用;(4)该企业发生的广告和业
随机试题
细菌的菌落根据表面特征不同,可分为
正常小儿后囟闭合的时间一般于生后
用纸色谱法分离黄酮类化合物的双糖苷、单糖苷和苷元,以BAW系统(上层)展开,Rr顺序为
依据《建设工程安全生产管理条例》,建设行政主管部门在审核发放施工许可证时,应当对建设工程是否有()进行审查。
我国通常将会计核算概括为设置账户、复式记账、填制和审核凭证、成本计算以及编制报表。()
综合布线系统管内穿放大对数电缆时,直线管路的管径利用率应为50%~60%,弯管路的管径利用率应为40%~50%。()
盲人、又聋又哑的人违反治安管理的,可以从轻、减轻或不予处罚,这是()的体现。
在本质上是社会关系尤其是社会利益关系的表现形式的是()。
Themainpurposeofthepassageisto______.Thetoneofthefinalparagraphcanbestbedescribedas______.
Enoughsleepisimportanttohealth.Theamountofsleep【C1】_______dependsontheageofthepersonandtheconditionsinwhich
最新回复
(
0
)