首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2018年8月有关经营情况如下: (1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2018年8月有关经营情况如下: (1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专
admin
2019-11-06
31
问题
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2018年8月有关经营情况如下:
(1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费6万元、税额0.6万元。
(2)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的收购价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的10%比例的价外补贴:支付不含税运输费用10万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,烟叶当期验收入库。
(3)将收购的烟叶全部运往位于县城的乙企业加工烟丝,乙企业收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料不含税价款20万元),并开具增值税专用发票。烟丝加工后委托某小规模纳税人运回甲公司,支付价税合计8万元,取得运输公司开具的货运增值税普通发票。
(4)生产领用本月进口的全部烟丝和委托加工收回烟丝的80%.生产卷烟1100标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟400箱给同市丙批发企业,开具的增值税专用发票注明销售额1 200万元、增值税192万元,由于货款收回及时给了批发企业2%的现金折扣:批发企业当月向卷烟零售商店售出280箱,取得不含增值税的价款1 000万元。 (6)甲企业经专卖局批准,销售给各卷烟专卖店300箱,取得不含税销售收入900万元,支付销货不含税运输费用15万元,取得运输公司开具的货运增值税专用发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.2万元,已向对方开具了普通发票。
(注:生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率11%、定额税率250元/箱;相关票据已通过主管税务机关认证;不考虑地方教育附加。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。计算结果以万元为单位,保留两位小数。
计算甲企业可抵扣的进项税额。
选项
答案
甲企业可抵扣的进项税额=(0.6+48) [业务(1)]+[800×(1+10%)×(1+20%)×12%+10×10%+50×16%][业务(2)和业务 (3)]+15×10%[业务(6)]=185.82(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/ibU2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司2010年12月31日的资产负债表显示的净资产为负,财务状况不断恶化,2011年1月20日,债权人乙请求甲公司偿还欠款未果,2月3日,甲公司将其拥有的商业用房以60万元的价格(市场价格为120万元)转让给非关联企业丙公司,丙公司在不知情的情况下,受让
王某因抢劫罪被判处有期徒刑15年,服刑8年后获得假释,在假释考验期内的第3年,故意致人重伤,被判刑6年。根据《刑法》规定,对王某应撤销假释,按照数罪并罚的规定处理,在()范围内适用有期徒刑。
根据《最高人民法院关于适用(中华人民共和国公司法)若干问题的规定(三)》规定,出资人以其他公司股权出资,人民法院应当认定出资人已履行出资义务的条件有()。
根据《公司法》,下列关于股份有限公司股份发行的表述中,正确的有()。
根据《合同法》的规定,合同无效的原因包括()。
根据有关法律和司法解释的规定,民事诉讼中对(),当事人无需举证。
根据公司法律制度的规定,下列关于公司职工代表的表述中,不正确的是()。
根据我国刑法规定,在通常情况下,偷税数额只要同时达到以下条件,即构成偷税罪()。
行政许可是指行政机关根据公民、法人或者其他组织的申请,经依法审查,准予其从事特定活动的行为。下列有关行为中,属于行政许可的是()。
随机试题
使用万用表测量电压或电流时,应使指针在刻度的()位置上,读数才能较准确。
资料:宏达公司2007年度损益类账户发生额情况如下表:要求:根据上述资料编制该企业2007年度的利润表。
铸造支架小连接体磨光面形状应为A.平面B.凹面C.凸面D.半圆形E.三角形
有关肾脏淀粉样变性的临床表现,下列哪项错误
牙体预备时,不能保护牙髓的措施是
侵犯客体是国家的贷款制度的金融犯罪是()。
现阶段我国全民所有制采取的形式是()。
美国学者()研究了影响人际关系的人格品质,认为真诚受人欢迎,不真诚则令人厌恶。
Oracle数据库系统中快速生成报表的工具是Oracle_________。
Much_____I’dliketoseeyou,Iamafraidyoumayfinditinconvenienttocomeinsuchweather.
最新回复
(
0
)