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2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭,至2013年年底,法院尚未判决,甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任,最有可能赔付的金额为1500万元,甲公司据此确认了预计负债。2014年2月6日,法院作出判决,甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际
2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭,至2013年年底,法院尚未判决,甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任,最有可能赔付的金额为1500万元,甲公司据此确认了预计负债。2014年2月6日,法院作出判决,甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际
admin
2016-02-01
17
问题
2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭,至2013年年底,法院尚未判决,甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任,最有可能赔付的金额为1500万元,甲公司据此确认了预计负债。2014年2月6日,法院作出判决,甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际支付上述赔偿款。甲公司2013年所得税汇算清缴于2014年5月31日完成,财务报告于2014年4月30日报出,所得税税率为25%。假定税法规定违约诉讼损失实际发生时可税前扣除,则此事项对甲公司2013年净利润的影响为( )万元。
选项
A、0
B、一1500
C、一2300
D、一1725
答案
D
解析
2013年末,甲公司确认预计负债,分录为:
借:营业外支 1500
贷:预计负债 1500
该部分预计负债对应的所得税处理为:
借:递延所得税资产(1500×25%)375
贷:所得税费用 375
2014年判决时,甲公司应做的处理为:
借:以前年度损益调整一调整营业外支出800
预计负债 1500
贷:其他应付款 2300
借:其他应付款 2300
贷:银行存款 2300
借:应交税费一应交所得税 (2300×25%)575
贷:以前年度损益调整一调整所得税费用200
递延所得税资产 375
所以此事项对甲公司2013年净利润的影响=一2300×(1—25%)=一1725(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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