2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭,至2013年年底,法院尚未判决,甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任,最有可能赔付的金额为1500万元,甲公司据此确认了预计负债。2014年2月6日,法院作出判决,甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际

admin2016-02-01  23

问题 2013年甲公司因违约被乙公司告上法庭,至2013年年底,法院尚未判决,甲公司咨询律师预计很可能承担相关赔偿责任,最有可能赔付的金额为1500万元,甲公司据此确认了预计负债。2014年2月6日,法院作出判决,甲公司须赔付乙公司2300万元。甲公司于当日实际支付上述赔偿款。甲公司2013年所得税汇算清缴于2014年5月31日完成,财务报告于2014年4月30日报出,所得税税率为25%。假定税法规定违约诉讼损失实际发生时可税前扣除,则此事项对甲公司2013年净利润的影响为(    )万元。

选项 A、0
B、一1500
C、一2300
D、一1725

答案D

解析 2013年末,甲公司确认预计负债,分录为:
借:营业外支    1500
    贷:预计负债    1500
该部分预计负债对应的所得税处理为:
借:递延所得税资产(1500×25%)375
    贷:所得税费用    375
2014年判决时,甲公司应做的处理为:
借:以前年度损益调整一调整营业外支出800
    预计负债    1500
    贷:其他应付款    2300
借:其他应付款    2300
    贷:银行存款    2300
借:应交税费一应交所得税 (2300×25%)575
    贷:以前年度损益调整一调整所得税费用200
    递延所得税资产    375
所以此事项对甲公司2013年净利润的影响=一2300×(1—25%)=一1725(万元)。
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