某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务： (1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票

admin2016-10-17 31

问题某实行出口免抵退税办法的机械厂(增值税一般纳税人)2016年2月末留抵税额3000元，3月份发生下列业务：
(1)购入生产用A材料10吨，取得增值税专用发票上注明价税合计金额351000元，支付不含税运费1863．64元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票；购入生产用B材料10吨，价税合计11700元，取得普通发票；
(2)在海关备案并进口料件一批，用于进料加工生产方式生产乙机器，关税完税价格42000元人民币，海关保税放行；
(3)销售自产甲机器4台，取得含税价款160000元；
(4)购买生产设备1台，取得增值税专用发票，注明价款40000元，税款6800元；
(5)进料加工复出口3台乙机器，离岸价格合计14600美元，汇率1：7；
(6)当期因管理不善丢失上月购入的包装物一批，账面成本20000元(含运费1860元)。假设增值税征税率17％，退税率16％，计划分配率45％，需要认证的发票都已通过认证并允许在当月抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
当期该机械厂出口实际应退税额；

选项

答案当期应纳税额=23247．86—58005+3850．5—3000=一33906．64(元) 由于33906．64元＞8993．6元，当期应退税额为8993．6元。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

纳税人()行为,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。

企业所得税法所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括()。

下列支出中不得在企业所得税前扣除的是()。

某建筑安装公司承揽一项水塔的建筑安装工程,工程价款为257800元,所安装的计入安装工程产值的设备价款为45375元。要求:计算该公司应纳的营业税。

某市商业银行2007年第2季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。(4)

营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为()。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。(2009年)

根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()日。(2008年)

十枣汤中配伍甘遂的用意是

下列各项，不是闭经气血虚弱证主要症状的是()

子宫脱垂Ⅲ度是指

开发区区域环境影响评价重点之一是：对拟议的开发区()规划方案进行环境影响分析比较和综合论证，提出完善开发区规划的建议和对策。

(　　)，确定利害关系者对于交流和沟通的要求——谁需要信息，需要什么样的信息，何时需要信息以及应怎样将信息传递到他们手中具有重要作用。

可转换债券设置合理的回售条款对发行人有利而对持有人不利。()

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税法

注册会计师

纳税人()行为,由税务机关责令限期改正,可以处2000元以下的罚款;情节严重的,处2000元以上10000元以下罚款。

企业所得税法所称可以采取缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法的固定资产,包括()。

下列支出中不得在企业所得税前扣除的是()。

某建筑安装公司承揽一项水塔的建筑安装工程,工程价款为257800元,所安装的计入安装工程产值的设备价款为45375元。要求:计算该公司应纳的营业税。

某市商业银行2007年第2季度有关业务资料如下:(1)向生产企业贷款取得利息收入600万元,逾期贷款的罚息收入8万元。(2)为电信部门代收电话费取得手续费收入14万元。(3)4月10日购进有价证券800万元,6月25日以860万元的价格卖出。(4)

营业税纳税期限,由主管税务机关依应纳税额大小分别核定为()。

依据企业所得税法的规定，财务会计制度与税收法规的规定不同而产生的差异，在计算企业所得税应纳税所得额时应按照税收法规的规定进行调整。下列各项中，属于时间性差异的是()。(2009年)

根据税收征收管理法及其他相关规定，对税务机关的征税行为提起诉讼，必须先经过复议，对复议决定不服的，可以在接到复议决定书之日起的一定时限内向人民法院起诉。下列各项中，符合上述时限规定的是()日。(2008年)

十枣汤中配伍甘遂的用意是

下列各项，不是闭经气血虚弱证主要症状的是()

子宫脱垂Ⅲ度是指

开发区区域环境影响评价重点之一是：对拟议的开发区()规划方案进行环境影响分析比较和综合论证，提出完善开发区规划的建议和对策。

( )，确定利害关系者对于交流和沟通的要求——谁需要信息，需要什么样的信息，何时需要信息以及应怎样将信息传递到他们手中具有重要作用。

可转换债券设置合理的回售条款对发行人有利而对持有人不利。()

,suchproblemsconcerningenvironmentprotectionarenotaseasytosolveastheylook.

Whilevirtualrealitysystemsaregettingbetteratimmersingusinasimulatedexperienceofreality,oneUKbusinesshasdevel

(　　)，确定利害关系者对于交流和沟通的要求——谁需要信息，需要什么样的信息，何时需要信息以及应怎样将信息传递到他们手中具有重要作用。