2. 工程
  3. 【背景】 1．某建设项目的工程费由以下内容构成： (1)主要生产项目1500万元，其中建筑工程费300万元，设备购置费1050万元，安装工程费150万元。 (2)辅助生产项目300万元，其中建筑工程费150万元，设备购置费110万元

【背景】 1．某建设项目的工程费由以下内容构成： (1)主要生产项目1500万元，其中建筑工程费300万元，设备购置费1050万元，安装工程费150万元。 (2)辅助生产项目300万元，其中建筑工程费150万元，设备购置费110万元

admin2017-11-07  27
问题 【背景】
    1．某建设项目的工程费由以下内容构成：
    (1)主要生产项目1500万元，其中建筑工程费300万元，设备购置费1050万元，安装工程费150万元。
    (2)辅助生产项目300万元，其中建筑工程费150万元，设备购置费110万元，安装工程费40万元。
    (3)公用工程150万元，其中建筑工程费100万元，设备购置费40万元，安装工程费10万元。
    2．项目建设前期年限为1年，项目建设期第1年完成投资40％，第2年完成投资60％。工程建设其他费为250万元，基本预备费率为10％，年均投资价格上涨为6％。
    3．项目建设期2年，运营期8年。建设期贷款1200万元，贷款年利率为6％，在建设期第1年投入40％，第2年投入60％。贷款在运营期前4年按照等额还本、利息照付的方式偿还。
    4．项目固定资产投资预计全部形成固定资产，使用年限为8年，残值率为5％，采用直线法折旧。运营期第1年投入资本金200万元作为流动资金。
    5．项目运营期正常年份的营业收入为1300万元，经营成本为525万元。运营期第1年的营业收入和经营成本均为正常年份的70％，自运营期第2年起进入正常年份。
    6．所得税率为25％，营业税金及附加为6％。
【问题】
列式计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。（填表及计算结果均保留2位小数）
选项
答案项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量见表1．6．6。 [*]
解析 计算项目资本金现金流量分析中运营期第1年的净现金流量。
(1)计算现金流入。
营业收入=1300×70％=910（万元）
(2)计算现金流出。
投资方案资本金在运营期第1年等于流动资金，为200万元。
借款偿还本金= 316．42万元
借款偿还利息= 75．94万元
经营成本=525×70％=367．50（万元）
营业税金及附加= 910×6％=54．60（万元）
所得税=（营业收入一营业税金及附加一总成本费用）×25％
    =(910—54．60—776．15)×25％
    = 19．81（万元）
现金流出总和= 200+316．42+75．94+367．50+54．60+19．81
    = 1034．27（万元）
(3)计算净现金流量。
净现金流量=现金流入一现金流出
    = 910—1034．27
    =—124．27（万元）
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