首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于 2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。 (1)有关会计核算资料
北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于 2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。 (1)有关会计核算资料
admin
2013-06-10
24
问题
北京市国有企业四维机械制造厂系增值税一般纳税人,主要生产甲产品,其流转税以1个月为一个纳税期,所得税按每季度实现的会计利润预缴,主管税务机关于 2007年4月12日对该企业2007年第一季度流转税及所得税纳税情况进行审查。
(1)有关会计核算资料
①1月20日,第101#凭证,签订合同用企业的一项专利权抵顶去年欠三益公司的货款200000元,此时该专利经账面价值为120000元,企业账务处理为:
借:应付账款——三益公司 200000
贷:无形资产——专利技术 120000
其他业务收入 80000
经核查该项业务企业未缴纳任何税金。
②2月28日,第121#凭证,本企业在建工程——精工车间领用甲产品20件,不含税售价200元/件,单位成本150元/件,企业账务处理为:
借:在建工程——精工车间 3000
贷:库存商品 3000
③3月5日,第45#凭证,购进一张豪华办公桌供厂长使用,增值税普通发票上注明的金额为26000元,款项已通过银行支付,企业账务处理为:
借:管理费用 26000
贷:银行存款 26000
④3月30日,第165#凭证。盘点库存生产原材料,发现因管理不善被盗,损失原材料账面价值为23000元,被盗原因尚未查明,企业账务处理为:
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 23000
贷:原材料 23000
(2)其他资料
①企业采用“账结法”核算利润,3月底.“本年利润”账户贷方余额累计数 260000元。
②第一季度应纳的各项流转税金已申报并缴纳完毕,且“应交税费——应交增值税”科目各月的销项税额均大于进项税额。
③甲产品及原材料适用增值税税率为17%,城市维护建设税适用税率为7%。教育费附加征收率3%,该企业所得税税率33%。产权转移书据的印花税税率为0.5‰。
选项
A、无须缴纳税款
B、应缴纳营业税
C、应缴纳城市维护建设税
D、应缴纳教育费附加
答案
B,C,D
解析
企业用专利权抵偿货款时,应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/iHj1FFFM
本试题收录于:
财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类
0
财政税收专业知识与实务
中级经济师
相关试题推荐
根据我国2013年1月1日施行的《商业银行资本管理办法(试行)》的相关规定,我国商业银行的核心一级资本充足率不得低于()。
凯恩斯学派与货币主义学派有关货币政策传导机制的主要分歧在于()。
2017年6月底,我国某商业银行资产负债表中的主要数据是:资产总额1720亿元,负债总额1650亿元,普通股30亿元,优先股7亿元,盈余公积5亿元,资本公积10亿元,未分配利润10亿元,一般风险准备8亿元,风险加权资产总额为1400亿元。2017年下半年,
某商业银行的财务指标如下表所示(单位:亿元)根据以上资料,回答下列问题:该银行的资本利润率为()。
某公司拟进行股票投资,计划购买甲、乙、丙三种股票组成投资组合,已知三种股票的β系数分别为1.5、1.0和0.5,该投资组合甲、乙、丙三种股票的投资比重分别为50%、20%和30%,全市场组合的预期收益率为9%,无风险收益率为4%。根据以上资料,回答下列问
下列各项中,不属于融资租赁的功能的有()。
银信理财合作业务余额是200万元,那么融资类业务余额不得超过()万元。
销售额作为消费税的计税依据,其价外费用不包括()。
下列()项所得的每次收入不超过4000元的,减除费用800元,余额为应纳税所得额。
从事生产、经营的纳税人外出经营,自其在同一县(市)实际经营或提供劳务之日起,在连续的12个月内累计超过()的,应当自期满之日起30日内,向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记。
随机试题
奥美拉唑有抑制幽门螺杆菌的作用。
A.郁李仁B.京大戟C.芫花D.商陆既可治胸胁停饮,水肿又可治咳嗽痰喘的药物是
通过粪一口途径传播的传染病是
A、白B、黄C、红D、蓝E、绿以下根管锉和根管钻手柄标准型号标记的颜色对应的是25号根管钻
某房地产开发企业拟在2009年10月18日取得一宗房地产开发用地,预计该用地取得后2年建成商品房,前期勘察设计约需6个月;建成前半年开始销售,销售期为1年。下列选项中,正确的是()。
甲公司2015年至2016年与无形资产和投资性房地产有关的业务资料如下:(1)2015年1月1日,甲公司开始自行研究开发一项专利技术用于产品生产,2015年1月至3月为研究阶段,共发生相关支出300万元,从2015年4月份开始进入开发阶段,开发阶段共发生
税务行政处罚的主体包括()。
欧洲科学家历时两年,__________230万欧元,开发出了一种“智能安全摄像头”。这种“智能安全摄像头”能够利用电脑,以某种运算法则分析在公共场所拍下的录像画面,查找可疑__________,从中发现潜在的安全威胁。填入画横线部分最恰当的一项是:
阅读下列材料回答材料1“九五”期间,我国粮食产量突破5亿吨大关,基本实现了总量平衡,丰年有余。但农民人均收入增幅连续,四年持续下降,去年仅比上年增2%,为4年来增幅最低。党的十五届五中全会通过的《建议》和九届全国人大四次会议通过的《纲要》都把增加农民
如果在一个非零无符号二进制整数之后添加一个0,则此数的值为原数的()。
最新回复
(
0
)