2019年3月11日，甲上市公司公告《公开发行公司债券募集说明书》，主要内容如下： (1)本期债券发行规模为10亿元；票面利率区间为4.8％～5.6％。 (2)发行人最近一期期末的净资产为680042.72万元；发行人最近3个会计年度实现的

admin2021-07-29 31

问题 2019年3月11日，甲上市公司公告《公开发行公司债券募集说明书》，主要内容如下：
(1)本期债券发行规模为10亿元；票面利率区间为4.8％～5.6％。
(2)发行人最近一期期末的净资产为680042.72万元；发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润为10058.74万元；本次发行为发行人首次发行公司债券。
(3)经乙信用评级有限公司评定，发行人的主体信用等级为AAA。
(4)发行对象包括持有债券登记机构开立的A股证券账户的社会公众投资者和机构投资者(法律、法规禁止的购买者除外)。
(5)本次债券发行由主承销商丙证券公司和丁证券公司组建承销团承销，本期债券认购金额不足10亿元的部分，全部由承销团采取余额包销的方式承销。
(6)发行人最近3年无债务违约或者延迟支付本息的事实。
本次发行已于2018年8月20日经董事会审议通过，并经公司于2018年召开的第一次临时股东大会表决通过；2019年2月12日，中国证监会[2019]×××号文件核准发行。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
发行人净资产和利润情况是否符合法律规定?并分别说明理由。

选项

答案发行人的净资产情况符合法律规定。根据规定，股份有限公司公开发行公司债券的，净资产应不低于3000万元；本次发行后累计公司债券余额不超过最近一期期末净资产额的40％。在本题中，发行人的净资产远远超过3000万元；本次发行为该公司首次发行公司债券，发行后公司债券的余额(100000万元)占最近一期期末的净资产额(680042.72万元)的比例约为15％，未超过规定限制。发行人的利润情况符合法律规定。根据规定，向社会公众公开发行公司债券的，发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于公司债券1年利息的1.5倍。在本题中，按最高票面利率计算，本期公司债券1年的利息最多为5600万元(100000×5.6％)，而发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润10058.74万元远超年利息最高额的1.5倍。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/i6EoFFFM

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

2019年3月11日，甲上市公司公告《公开发行公司债券募集说明书》，主要内容如下： (1)本期债券发行规模为10亿元；票面利率区间为4.8％～5.6％。 (2)发行人最近一期期末的净资产为680042.72万元；发行人最近3个会计年度实现的

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据《公司法》的规定，关于股份有限公司股份发行的下列表述中，不正确的是()。

下列有关公司董事、监事以及高级管理人员兼职的表述中，符合公司法律制度规定的是()。

对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的租金或押金，其增值税的计税方法错误的有()。

某证券公司向中国证监会申请保荐机构资格。下列关于该公司申请保荐机构资格条件的表述中，不符合证券法律制度规定的是()。

根据政府采购法律制度的规定，采用单一来源方式采购，在保证原有采购项目一致性的前提下，需要继续从原供应商处添购的，添购资金总额不得超过原合同采购金额的()。

甲公司承建乙公司的一栋商品楼，在施工期间，甲公司的下列行为不符合法律规定的是()。

在当事人没有约定的情况下，下列行为可以由他人代理完成的是()。

下列关于仲裁基本原则的表述中，正确的有()。

要约邀请是希望他人向自己发出要约的意思表示。根据《合同法》的规定，下列情形中，不属于发出要约邀请的是()。(2012年)

下列骨度分寸哪项是错误的：

O139霍乱弧菌的暴发出现于________年

不能用于犬冠状病毒病确诊的检验方法是()。

A．金钱草B．滑石C．茯苓D．萆薢E．薏苡仁

承销商备案材料的有关内容发生变化时，主承销商应向中国证监会补报备案。()

我国现存最古老的一座单层方形石塔是()。

下列有关行政法规和规章的哪一种说法是正确()

若DX=0．004，利用切比雪夫不等式估计概率P｛｜X—EX｜＜0．2｝．

数据库管理系统常见的数据模型有层次模型、网状模型和【】3种。