甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2015年10月发生如下业务： (1)10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为200

admin2016-05-14 34

问题甲股份有限公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2015年10月发生如下业务：
(1)10月3日，向乙企业赊销A产品100件，单价为40000元，单位销售成本为20000元。
(2)10月15日，向丙企业销售材料一批，价款为700000元，该材料发出成本为500000元。上月已经预收账款600000元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40000元，单位销售成本为20000元，其销售收入1600000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并于当日退回了相关货款。
(4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300000元，款项已收存银行。
(5)10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36890元，其中销售产品应交纳28560元，销售材料应交纳8330元；教育费附加15810元，其中销售产品应交纳12240元，销售材料应交纳3570元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。
根据上述资料(5)，甲公司应记入当期“营业税金及附加”科目的金额为( )元。

选项 A、77700
B、58200
C、40800
D、52700

答案D

解析 2015年10月甲公司应记入“营业税金及附加”科目的金额=36890+15810=52700(元)。

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下列项目中，应计入材料成本的税金有()。

在下列各类错账中，应采用补充登记法进行更正的是()。

某企业购进一台旧设备。该设备原账面价值为100万元，累计折旧a0万元，原安装费用10万元。该企业支付购买价款60万元，支付运杂费10万元，另外发生安装调试费用20万元。购进设备的入账价值为()万元。

4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。(2)核定

不单独计入产品成本的生产费用都是间接计入费用。()

企业通过“长期待摊费用”科目所归集的筹建期间发生的费用，其正确的摊销方法是()。

企业进行存货清查时,对于盘亏或毁损的存货,应先记入“待处理财产损溢”科目,经批准后根据不同的原因可以分别记入的科目有()。

制造费用、管理费用、销售费用和财务费用均属于期间费用。()

甲公司是增值税一般纳税人，发生的下列各项交易或事项中，不需要转出进项税额的有()。

A、万古霉素B、克拉霉素C、红霉素D、克林霉素E、阿齐霉素金黄色葡萄球菌引起的急性骨髓炎最宜用的药物是

关于小儿骨髓造血正确的是()。

甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，由于甲公司财务人员的疏忽，汇票上的中文大写金额与阿拉伯数码金额不一致，乙公司也未注意到该问题，将汇票背书转让给丙公司，以下说法正确的是()

关于司法、司法制度的特征和内容，下列哪一表述不能成立?(2012年卷一45题)

门店内应配置的主要人员中，业务人员通常应配置（）人。

依据《中华人民共和国大气污染防治法》，不得新建燃煤供热锅炉的区域是()。

设备监理实施细则的主要内容有(　　)。

各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。()

()是能根据样本结果推断总体数量特征的调查方式。

WhatIstheCoolestGasintheUniverse?WhatisthecoldestairtemperatureeverrecordedontheEarth?Wherewasthislow

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下列项目中，应计入材料成本的税金有()。

在下列各类错账中，应采用补充登记法进行更正的是()。

某企业购进一台旧设备。该设备原账面价值为100万元，累计折旧a0万元，原安装费用10万元。该企业支付购买价款60万元，支付运杂费10万元，另外发生安装调试费用20万元。购进设备的入账价值为()万元。

4．(2000年考试真题)甲公司采用应付税款法核算所得税，适用的所得税税率为33％。1999年度，甲公司发生如下相关经营业务：(1)按现行会计制度计算的全年利润总额为1000000元，其中包括国库券利息收入40000元。(2)核定

不单独计入产品成本的生产费用都是间接计入费用。()

企业通过“长期待摊费用”科目所归集的筹建期间发生的费用，其正确的摊销方法是()。

企业进行存货清查时,对于盘亏或毁损的存货,应先记入“待处理财产损溢”科目,经批准后根据不同的原因可以分别记入的科目有()。

制造费用、管理费用、销售费用和财务费用均属于期间费用。()

甲公司是增值税一般纳税人，发生的下列各项交易或事项中，不需要转出进项税额的有()。

A、万古霉素B、克拉霉素C、红霉素D、克林霉素E、阿齐霉素金黄色葡萄球菌引起的急性骨髓炎最宜用的药物是

关于小儿骨髓造血正确的是()。

甲公司向乙公司签发一张银行承兑汇票，由于甲公司财务人员的疏忽，汇票上的中文大写金额与阿拉伯数码金额不一致，乙公司也未注意到该问题，将汇票背书转让给丙公司，以下说法正确的是()

关于司法、司法制度的特征和内容，下列哪一表述不能成立?(2012年卷一45题)

门店内应配置的主要人员中，业务人员通常应配置（）人。

依据《中华人民共和国大气污染防治法》，不得新建燃煤供热锅炉的区域是()。

设备监理实施细则的主要内容有( )。

各级预算由本级政府组织执行，具体工作由本级政府财政部门负责。()

()是能根据样本结果推断总体数量特征的调查方式。

WhatIstheCoolestGasintheUniverse?WhatisthecoldestairtemperatureeverrecordedontheEarth?Wherewasthislow

设备监理实施细则的主要内容有(　　)。