A公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％。资料一：2015年12月31日，A公司购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限、残值与会计规定相同。资料二：假定

admin2018-09-19 34

问题 A公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％。
  资料一：2015年12月31日，A公司购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限、残值与会计规定相同。
  资料二：假定A公司各年利润总额均为1 000万元。
  资料三：根据相关规定，A公司自2018年以后不再属于高新技术企业，所得税税率将变更为25％。不考虑其他因素。
  要求：
根据题目资料，填列暂时性差异计算表(见表15—4)。

选项

答案暂时性差异计算表如表15—7所示。 [*]

解析

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企业与政府发生交易所取得的收入，如果该交易具有商业实质，且与企业的销售商品或提供服务等日常经营活动密切相关的，应当按《企业会计准则第14号一收入》的规定进行会计处理。()

在采用追溯调整法处理会计政策变更时，下列不应考虑的因素是()。

子公司向少数股东支付的现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“投资活动产生的现金流量”项目中单独反映。()

权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，表明该项金融资产发生减值。()

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某公司的下列行为中，商标局可以撤销其注册商标的有()。

作为Controlling的重要手段，源于会计系统的各种比率在企业控制中发挥着巨大作用，这些比率包括()。

按照装饰装修专业工程规模标准，下列幕墙工程中属于中型规模的是()。

铝制的易拉罐盖

以下为企口型条板的木地板有()。

有限责任公司的法定代表人是(　　　)。

教学活动是幼儿园开展的最主要的活动。()

甲公司与乙公司之间有债权债务关系，后甲乙公司合并，甲乙之间债权债务关系消灭。该债权债务关系消灭的理由是()。

Scienceis,astheauthorargues,similartotechnologyinthat______.The"historians"asmentionedinthelastparagraphrega

中级会计实务

中级会计专业技术资格

企业与政府发生交易所取得的收入，如果该交易具有商业实质，且与企业的销售商品或提供服务等日常经营活动密切相关的，应当按《企业会计准则第14号一收入》的规定进行会计处理。()

在采用追溯调整法处理会计政策变更时，下列不应考虑的因素是()。

子公司向少数股东支付的现金股利或利润，在合并现金流量表中应当在“投资活动产生的现金流量”项目中单独反映。()

权益工具投资的公允价值发生严重或非暂时性下跌，表明该项金融资产发生减值。()

Successfor99CentsHowdoyousellthingsinatimewhentheeconomyisdownandpeoplejustdon’twantto【B1】________?

某公司的下列行为中，商标局可以撤销其注册商标的有()。

作为Controlling的重要手段，源于会计系统的各种比率在企业控制中发挥着巨大作用，这些比率包括()。

按照装饰装修专业工程规模标准，下列幕墙工程中属于中型规模的是()。

铝制的易拉罐盖

以下为企口型条板的木地板有()。

有限责任公司的法定代表人是( )。

教学活动是幼儿园开展的最主要的活动。()

甲公司与乙公司之间有债权债务关系，后甲乙公司合并，甲乙之间债权债务关系消灭。该债权债务关系消灭的理由是()。

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有限责任公司的法定代表人是(　　　)。