位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2019年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入4

admin2021-09-29 21

问题位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人。主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0．1万元、市场不含税销售价格0．18万元。2019年度企业财务核算反映信息为：销售热水器共计3万台，取得不含税销售收入5 400万元，取得直接投资居民企业的股息收入40万元，准予扣除的成本3 000万元。缴纳增值税450万元、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加54万元，发生销售费用1 300万元，管理费用450万元(其中业务招待费80万元)；发生营业外支出300万元，其中通过市民政局向贫困山区捐款60万元，取得合法票据。企业自行计算全年实现会计利润为336万元。2020年元月，经委托的税务师事务所审核，发现以下两个问题：
(1)12月10日将100台热水器销售给关联企业，未做账务处理；
(2)12月20日接受某公司捐赠机器设备一台，取得增值税专用发票，注明金额10万元、增值税1．3万元，未做账务处理。
根据上述资料，计算并回答下列问题：
该企业对贫困山区的捐赠应调增的应纳税所得额为( )万元。

选项 A、19．98
B、19．86
C、18．29
D、17．38

答案D

解析捐赠的限额=355．18×12％=42．62(万元)实际发生60万元，需要纳税调增=60－42．62=17．38(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括(　　)。

下列各项中，符合车船税有关规定的有()。

某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是()元。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是(　　)。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是(　　)万元。上年度应缴纳企业所得税额是(　　)万元。

下列可以不征或免征土地增值税的是()。

A、丁溴东莨菪碱B、溴丙胺太林C、氯化琥珀胆碱D、苯磺酸阿曲库铵E、氢溴酸东莨菪碱（）分子中没有季铵盐结构。

患者女，38岁，医生诊断为卵巢癌，今日手术，护士协助患者床上翻身活动应在手术后()

国家建设主管部门为了加强建筑工程质量管理，规范建筑工程施工质量的验收，保证工程质量，制定相应的标准和规范。这些标准、规范主要是从技术角度，为保证房屋建筑各行业专业工程的()而提出的一般性要求。

A企业采用分期收款方式销售商品,2004年5月10日发出商品2000件,每件售价100元,成本为每件80元,增值税率17%。合同约定,分4次付款,产品发出时付款70%,以后每个月初各付款10%,则S企业5月份应结转的主营业务成本为()元。

在到期日或到期日之前，以固定价格购进一种资产的权利合约是()。

运输结点具有()。这一功能将各个运输线路联结成一个系统，以便各个线路通过结点变得更为贯通，并且通过转换使运输更好地衔接在一起。

执行下面程序，单击Command1按钮，则在窗体上显示的第一行内容是 (8) ，第二行内容是 (9) ，最后一行内容是 (10) 。OptionExplicitPrivateSubCommand1_Click()DimaAsInteger

下列选项中，不属于“软件危机”产生的主要原因的是()。

Theyignoredhim,despitehisrepeated______thathewasnotonthesceneofmurderthatevening.

Onetypeofpersonthatiscommoninmanycountriesistheonewhoalwaystriestodoaslittleaspossibleandtogetasmuchi

税法二

税务师职业资格

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有( )。

转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括( )。

下列各项中，符合车船税有关规定的有()。

某外商投资企业向一非关联企业销售产品120件，取得不含税销售额240000元，向一关联企业销售相同产品150件，取得不含税销售额270000元。按可比非受控价格法，上述业务根据企业所得税的规定，应确认的收入总额是()元。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是( )。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是( )万元。上年度应缴纳企业所得税额是( )万元。

下列可以不征或免征土地增值税的是()。

A、丁溴东莨菪碱B、溴丙胺太林C、氯化琥珀胆碱D、苯磺酸阿曲库铵E、氢溴酸东莨菪碱（）分子中没有季铵盐结构。

患者女，38岁，医生诊断为卵巢癌，今日手术，护士协助患者床上翻身活动应在手术后()

国家建设主管部门为了加强建筑工程质量管理，规范建筑工程施工质量的验收，保证工程质量，制定相应的标准和规范。这些标准、规范主要是从技术角度，为保证房屋建筑各行业专业工程的()而提出的一般性要求。

A企业采用分期收款方式销售商品,2004年5月10日发出商品2000件,每件售价100元,成本为每件80元,增值税率17%。合同约定,分4次付款,产品发出时付款70%,以后每个月初各付款10%,则S企业5月份应结转的主营业务成本为()元。

在到期日或到期日之前，以固定价格购进一种资产的权利合约是()。

运输结点具有()。这一功能将各个运输线路联结成一个系统，以便各个线路通过结点变得更为贯通，并且通过转换使运输更好地衔接在一起。

执行下面程序，单击Command1按钮，则在窗体上显示的第一行内容是 (8) ，第二行内容是 (9) ，最后一行内容是 (10) 。OptionExplicitPrivateSubCommand1_Click()DimaAsInteger

下列选项中，不属于“软件危机”产生的主要原因的是()。

Theyignoredhim,despitehisrepeated______thathewasnotonthesceneofmurderthatevening.

Onetypeofpersonthatiscommoninmanycountriesistheonewhoalwaystriestodoaslittleaspossibleandtogetasmuchi

个人取得的下列所得，可以免征个人所得税的有(　　)。

转让旧房的，税法准予纳税人从转让收入额中减除的扣除项目包括(　　)。

从2000年1月1日起，人均月计税工资扣除最高限额为800元，具体扣除标准由各省、自治区、直辖市人民政府根据当地具体情况在限额内确定，并报财政部备案。但个别经济发达地区还可上浮的比例是(　　)。

计算应纳税所得额时，允许扣除的税金及附加是(　　)万元。上年度应缴纳企业所得税额是(　　)万元。