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甲公司2019年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为950万元,坏账准备余额为50万元。假定甲公司2019年系首次编制合并财务报表。甲公司2020年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为880万元,坏账准备账户期束余额为20万元,适用
甲公司2019年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为950万元,坏账准备余额为50万元。假定甲公司2019年系首次编制合并财务报表。甲公司2020年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为880万元,坏账准备账户期束余额为20万元,适用
admin
2020-11-19
31
问题
甲公司2019年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为950万元,坏账准备余额为50万元。假定甲公司2019年系首次编制合并财务报表。甲公司2020年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为880万元,坏账准备账户期束余额为20万元,适用的所得税税率为25%。2020年编制抵销分录时,对“所得税费用”科目调整( )万元。
选项
A、7.5
B、5
C、12.5
D、17.5
答案
A
解析
2019年12月31日抵销分录为:
借:应付账款 1 000
贷:应收账款 1 000
借:应收账款——坏账准备 50
贷:信用减值损失 50
借:所得税费用 12.5
贷:递延所得税资产 12.5
2020年抵销分录为:
借:应付账款 900
贷:应收账款 900
借:应收账款——坏账准备 50
贷:未分配利润——年初 50
借:信用减值损失 30
贷:应收账款——坏账准备 30
应抵销递延所得税资产余额=20×25%=5(万元)
借:未分配利润——年初 12.5
贷:递延所得税资产 12.5
借:递延所得税资产 7.5
贷:所得税费用 7.5
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hzJoFFFM
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