甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序： (1) 出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专

admin2014-01-11 39

问题甲公司是一家物业管理服务企业。为了加强风险管理与内部控制，甲公司制定了较为详细的规范业务流程的工作程序。以下是甲公司现金出纳的主要工作程序：
(1) 出纳人员办理收款业务时先把收到的现金清点入库，再给交款人开具收据，交款人签字、收款人签字、加盖财务专用章等收据要素要齐全。
(2) 出纳人员每天必须根据交款人已签字的收据汇总金额盘点现金，做到账实相符。
(3) 出纳人员每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。
(4) 出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。可打印凭证记录均预先连续编号。
(5) 月度终了，出纳人员及时收集银行对账单，及时核对银行对账单余额与会计记录中的余额，编制银行存款余额调节表，调节表交财务经理审核签字确认。
[要求]
针对甲公司上述工作程序第(3)项和工作程序第(4)项，指出可以强化内部控制的改进措施。

选项

答案针对第(3)项在每天中午前将核对无误的现金存入银行。当天下午收到的现金在下午18：00后进行清点，然后把现金放进保险库。该公司可以采取设立门禁系统、雇佣保安和利用闭路电视摄像头等方式进一步强化。针对第(4)项出纳人员对当天经手的银行存款及现金交易在每天下午18：00后使用会计软件填制凭证，并打印相关凭证记录，核实其相关交易内容。该公司应安排不直接经手当天银行存款及现金交易的人执行相关凭证的记录，而不是由出纳人员执行。

解析

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hysoFFFM

本试题收录于：公司战略与风险管理题库注册会计师分类

公司战略与风险管理

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

公司战略与风险管理

注册会计师

附加刑是补充、辅助主刑的刑罚方法，包括罚金、剥夺政治权利、没收财产、管制、驱逐出境。()

托收承付结算制度中，验货付款的承付期从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。该承付期为()。

根据我国民事法律制度的规定，下列选项中，属于法律关系客体的有()。

企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年。()

根据支付结算法律制度的规定，互联网支付企业中能提供担保功能的第三方支付品牌包括()。

关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()。

根据《内部会计控制规范(试行)》的规定，单位内部控制制度的主要方法有(　　　)。

美国注册会计师协会于1998年5月发布的()中，用“内部控制结构”的概念取代了“内部控制制度”。

张某希望每年末能够从银行取出5000元作为儿子下一年的教育费用，假设银行利率为4％，那么张某现在应该一次性存入()元。

．在Access2010中，如果在创建表中建立字段“性别”，并要求用汉字表示，其数据类型应当是_____________。

人体髌骨的作用主要为

甲公司因票据遗失向法院申请公示催告。在公示催告期间届满的第3天，乙向法院申报权利。下列哪一说法是正确的?(2012年·卷三·46题)

(2008年)全投资财务现金流量表中不包括()。

开办费包括的内容因国家和工程的不同而异，大致包括的内容有()。

当前，我国总体上已进人()。

为考生文件夹下的LAN．FOR文件建立名为“RLAN”的快捷方式，存放在考生文件夹下的GEL文件夹中。

A、Shewillhelpthemanlater.B、Shedoesn’twanttohelpthemanwiththehomework.C、Themanshoulddothehomeworkhimself.D

公司战略与风险管理

注册会计师

附加刑是补充、辅助主刑的刑罚方法，包括罚金、剥夺政治权利、没收财产、管制、驱逐出境。()

托收承付结算制度中，验货付款的承付期从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。该承付期为()。

根据我国民事法律制度的规定，下列选项中，属于法律关系客体的有()。

企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过3年。()

根据支付结算法律制度的规定，互联网支付企业中能提供担保功能的第三方支付品牌包括()。

关于印花税计税依据的下列表述中，符合法律规定的有()。

根据企业所得税法律制度的规定，关于确认收入实现时间的下列表述中，正确的是()。

根据《内部会计控制规范(试行)》的规定，单位内部控制制度的主要方法有( )。

美国注册会计师协会于1998年5月发布的()中，用“内部控制结构”的概念取代了“内部控制制度”。

张某希望每年末能够从银行取出5000元作为儿子下一年的教育费用，假设银行利率为4％，那么张某现在应该一次性存入()元。

．在Access2010中，如果在创建表中建立字段“性别”，并要求用汉字表示，其数据类型应当是_____________。

人体髌骨的作用主要为

甲公司因票据遗失向法院申请公示催告。在公示催告期间届满的第3天，乙向法院申报权利。下列哪一说法是正确的?(2012年·卷三·46题)

(2008年)全投资财务现金流量表中不包括()。

开办费包括的内容因国家和工程的不同而异，大致包括的内容有()。

当前，我国总体上已进人()。

为考生文件夹下的LAN．FOR文件建立名为“RLAN”的快捷方式，存放在考生文件夹下的GEL文件夹中。

A、Shewillhelpthemanlater.B、Shedoesn’twanttohelpthemanwiththehomework.C、Themanshoulddothehomeworkhimself.D

根据《内部会计控制规范(试行)》的规定，单位内部控制制度的主要方法有(　　　)。