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甲公司为制造业企业,为—般纳税人,增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。甲公司对AS商品销售实行“三包”政策,根据以往经验,包退占2%(1个月内),包换占4%(1个月内),包修占6%(6个月内)。 (1)2010年12月31日甲公司销售AS商品10
甲公司为制造业企业,为—般纳税人,增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。甲公司对AS商品销售实行“三包”政策,根据以往经验,包退占2%(1个月内),包换占4%(1个月内),包修占6%(6个月内)。 (1)2010年12月31日甲公司销售AS商品10
admin
2011-05-15
23
问题
甲公司为制造业企业,为—般纳税人,增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。甲公司对AS商品销售实行“三包”政策,根据以往经验,包退占2%(1个月内),包换占4%(1个月内),包修占6%(6个月内)。
(1)2010年12月31日甲公司销售AS商品100件,每件售价(不含增值税)10万元,每件成本为8万元,2010年12月未发生退货;
(2)2011年1月甲公司销售AS商品200件,每件售价(不含增值税)10万元,每件成本为8万元,上年12月销售的商品在2011年1月发生退货1件,2011年1月销售的商品本月未发生退货。
(3)各月未发生商品修理费用。销售及退货款项通过银行存款收付。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,回答下列问题。
下列关于甲公司2011年1月该业务的会计处理中,不正确的是( )。
选项
A、2011年1月应确认的收入为1970万元
B、2011年1月应确认的成本为1576万元
C、2011年1月应确认预计负债4万元
D、2011年1月经营活动现金流量为2340万元
答案
D
解析
2011年1月:
借:银行存款 2340
贷:主营业务收入 2000
应交税费—应交增值税(销项税额) 340
借:主营业务成本 1600
贷:库存商品 1600
借:主营业务收入 (2000×2%)40
贷:主营业务成本 (1600×2%)32
预计负债 8
借:库存商品 8
应交税费—应交增值税(销项税额) 1.7
主营业务成本 8
预计负债 4
贷:主营业务收入 10
银行存款 11.7
2011年1月经营活动现金流量=2340-11.7=2328.3(万元)
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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