甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下： (1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元，与之配比的销售成本5 660万元。 (2)转让技术所有权取得入700万元，直接与技术所有权转让有，关的成本和费

admin2019-07-08 20

问题甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2015年部分财务资料如下：
(1)销售液晶电视机取得不含税收入8 600万元，与之配比的销售成本5 660万元。
(2)转让技术所有权取得入700万元，直接与技术所有权转让有，关的成本和费用100万元。
(3)出租仓库取得租金收入200万元。
(4)接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8．5万元。
(5)取得国债利息收入30万元，取得非上市居民企业股息收入20万元。
(6)期间费用共计2 580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元。
(7)已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。
要求：根据上述资料，分别回答下列小题。
有关甲企业支出的工资、工会经费、职工福利费、职工教育经费的企业所得税处理，下列说法正确的是( )。

选项 A、甲企业已计入成本、费用中的实发工资无需纳税调整
B、甲企业拨缴的工会经费应调增应纳税所得额4．2万元
C、甲企业发生的职工福利费应调增应纳税所得额6．4万元
D、甲企业发生的职工教育经费应调增应纳税所得额4．5万元

答案A,B,C,D

解析企业发生的合理工资薪金支出，准予扣除；税法规定的拨缴工会经费扣除限额=540×2％=10．8(万元)，实际拨缴额超过限额，应调增的应纳税所得额=15—10．8=4．2(万元)；税法规定的职工福利费扣除限额=540×14％=75．6(万元)．实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=82—75．6=6．4(万元)；税法规定的职工教育经费扣除限额=540×2．5％=13．5(万元)，实际发生额超过限额，应调增的应纳税所得额=18一13．5=4．5(万元)。

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10月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为10月31日的商业承兑汇票(承兑人乙公司在异地)。10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是()。(2013年)

根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有()。(2013年)

根据社会保险法律制度的规定，下列职工基本社会保险项目中，不需要职工个人缴费的有()。(2014年、2013年)

甲公司职工汪某非因工负伤住院治疗。已知汪某月工资3800元，当地最低月工资标准为2000元，汪某医疗期内工资待遇的下列方案中，甲公司可依法采用的有()。(2015年)

刘某与甲公司共同缴纳失业保险费累计12年后因劳动合同终止而失业，已知刘某符合领取失业保险金的条件。根据社会保险法律制度的规定，其领取失业保险金的最长期限是()。(2015年)

根据劳动合同法律制度的规定，企业职工在医疗期内，其病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的一定比例。该比例为()。(2016年)

根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是()。(2015年)

个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。()(2014年)

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。()(2014年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有()。(2014年)

简述双因素理论在管理中的应用。

给一位左上肢疾病患者床上擦浴，错误的处理是()。

电复律术后的护理，不妥的是（）

癫痫用药应遵循的原则是()

地基处理方法中，灰土挤密桩主要用于(　　)。

根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是()。(2016年)

尽管百姓对“贵族月饼“_，但令人遗憾的是，月饼的过度包装并没有适可而止，反而是_，最严重时竟有独霸天下之势。填入划横线部分最恰当的一项是：

数据结构主要是研究()。

为了将MAC子层与物理层隔离,在100BASE-T标准中采用了

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10月4日，王某在与甲公司的交易中获得一张到期日为10月31日的商业承兑汇票(承兑人乙公司在异地)。10月10日，王某持该汇票到丙银行申请贴现。根据支付结算法律制度的规定，下列有关贴现利息的计算中，正确的是()。(2013年)

根据社会保险法律制度的规定，下列社会保险项目中，由用人单位和劳动者共同缴纳的有()。(2013年)

根据社会保险法律制度的规定，下列职工基本社会保险项目中，不需要职工个人缴费的有()。(2014年、2013年)

甲公司职工汪某非因工负伤住院治疗。已知汪某月工资3800元，当地最低月工资标准为2000元，汪某医疗期内工资待遇的下列方案中，甲公司可依法采用的有()。(2015年)

刘某与甲公司共同缴纳失业保险费累计12年后因劳动合同终止而失业，已知刘某符合领取失业保险金的条件。根据社会保险法律制度的规定，其领取失业保险金的最长期限是()。(2015年)

根据劳动合同法律制度的规定，企业职工在医疗期内，其病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不得低于最低工资标准的一定比例。该比例为()。(2016年)

根据民事诉讼法律制度的规定，下列法院中，对因票据纠纷提起的民事诉讼享有管辖权的是()。(2015年)

个人独资企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在个人所得税前据实扣除。()(2014年)

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，准予在税前的所得额中全额扣除。()(2014年)

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，免予缴纳个人所得税的有()。(2014年)

简述双因素理论在管理中的应用。

给一位左上肢疾病患者床上擦浴，错误的处理是()。

电复律术后的护理，不妥的是（）

癫痫用药应遵循的原则是()

地基处理方法中，灰土挤密桩主要用于( )。

根据合同法律制度的规定，下列情形中，构成有效承诺的是()。(2016年)

尽管百姓对“贵族月饼“_________，但令人遗憾的是，月饼的过度包装并没有适可而止，反而是_________，最严重时竟有独霸天下之势。填入划横线部分最恰当的一项是：

数据结构主要是研究()。

为了将MAC子层与物理层隔离,在100BASE-T标准中采用了

地基处理方法中，灰土挤密桩主要用于(　　)。

尽管百姓对“贵族月饼“_，但令人遗憾的是，月饼的过度包装并没有适可而止，反而是_，最严重时竟有独霸天下之势。填入划横线部分最恰当的一项是：