首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议,向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为2
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议,向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为2
admin
2022-05-31
25
问题
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务:
(1)1日,长江公司与A公司签订协议,向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税税额为28.6万元。协议规定,长江公司应在2020年4月30日将a产品购回,回购价为250万元,另需支付增值税32.5万元。货款已实际收付。
(2)3日,与B公司签订协议,委托其代销b商品一批。根据代销协议,B公司按代销商品协议价的10%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为50万元,实际成本为36万元,商品已运往B公司。本月月末收到B公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的70%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(3)5日,向C公司销售一批c商品,不合增值税的销售价格为300万元,该批商品成本为240万元,未计提存货跌价准备,该批商品已发出,满足收入确认条件。8日,C公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,长江公司同意按不舍增值税的销售价格给予10%的折让,并开具红字增值税专用发票。10日,长江公司收到C公司支付的款项。
(4)10日,长江公司向D公司赊购d商品200件,单位售价为0.3万元(不合增值税),单位成本为0.26万元。长江公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为20天,3个月内D公司有权将未售出的商品退回长江公司,长江公司根据实际退货数量,给D公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。当月销售的商品没有退回,长江公司根据以往的经验,合理地估计退货率为15%。退货期满日,D公司实际退回商品25件。
(5)18日,长江公司与E公司签订一项合同,约定长江公司向E公司销售其生产的X、Y大型设备,X大型设备的单独售价为25万元、成本为18万元,Y大型设备的单独售价为20万元、成本为13万元,合同价款总额(含税)为40.68万元。合同约定,合同价款于合同开始日一次性支付,并在当日交付X大型设备,10日后交付Y大型设备。假定X大型设备和Y大型设备分别构成单项履约义务,其控制权于交付当日转移给E公司。该合同履约义务均已按期执行。
假设不考虑长江公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。根据以上资料,回答下列各题:
上述经济业务对长江公司2019年度利润总额的影响额是( )万元。
选项
A、42.30
B、48.30
C、78.30
D、81.80
答案
A
解析
上述经济业务对长江公司2019年度利润总额的影响额=-6+(35-25.2-3.5)+[-300×(1-10%)-240]+(0.3-0.26)×(200-25)+[40.68÷(1+13%)-18-13]=42.3(万元)。
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hiC2FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
甲公司因当地政府城市规划的需要,2016年对其拥有的厂房及其相关设施进行拆除。按与政府签订的搬迁补偿协议,11月5日,甲公司收到财政部门拨入的全部搬迁补偿费6000万元;11月30日甲公司整体一次性搬迁,公司的房屋建筑物账面价值480万元(原值为1000
下列公司中,应当纳入母公司合并财务报表合并范围的是()。(2014年)
某公司年末会计报表上部分数据为:流动负债60万元,流动比率为2,速动比率为1.2,销售成本100万元,年初存货为52万元,假设该企业的非速动资产全部为存货。则本年度存货周转次数为()。
甲公司2015年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司向乙公司销售A产品200件,单位售价1000元(不含增值税),增值税税率为17%;乙公司应在甲公司发出产品后1个月内支付款项,乙公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成
下列有关持有至到期投资的计量,说法正确的有()。
下列各项中,影响固定资产处置损益的有()。
甲公司以M设备换入乙公司N设备,另向乙公司支付补价5万元,该项交易具有商业实质。交换日,M设备账面原价为66万元,已计提折旧9万元,已计提减值准备8万元,公允价值无法合理确定;N设备公允价值为72万元。假定不考虑其他因素,该项交换对甲公司当期损益的影响金额
下列各项中,能够衡量风险的指标有()。
随机试题
Whichofthefollowingrejlexivepronouns(反身代词)isusedasanobject?
设函数f(x)在[0,1]上连续,且0<f(x)<1。判断方程在(0,1)内有几个实根?并证明你的结论.
前列腺增生症,尿道可能发生的形态改变是()
下列各项中,属于在记账凭证账务处理程序下应设置的有()。
ABC公司生产中使用的甲零件既可自制也可外购。若自制,单位成本为6元,每次生产准备成本500元,年固定生产准备成本为10000元,日产量40件;若外购,可以集中到货,购入价格是单位自制成本的1.5倍,一次订货成本20元,年固定订货成本为5000元。甲零件全
在仅靠内部融资条件下,下列说法正确的有()。
社会政策的()原则是指与商业性运行原则相对的概念,其基本含义是,不按照等价交换的原则,而是在公共资金的支持下,按照人们的实际需要,尤其是贫弱群体的特殊需要去分配财富和提供服务。
临近考试,小明总是特别苦恼,心烦意乱,紧张不安,小明存在的心理问题属于()。
我们从何而来?仅在十年前,科学家们还一致认为大约320万年前的东非阿法种是最早的人类祖先。而2002年考古学家在西非乍得湖畔发现了一个至今有六七百万年历史的化石,他们认为这是近乎完整的人科动物头盖骨化石,该发现动摇了人们原先关于原始人类历史的概念。这个化石
赫兹伯格的双因素理论认为,只有激励因素才能够给人们带来满意感,而保健因素只能消除人们的不满,但不会带来满意感。能给工作带来积极态度、较多满意感和激励作用的,多为工作内容、工作本身方面的因素,叫做激励因素。能使员工感到不满意的,属于工作环境或工作关系方面的,
最新回复
(
0
)