首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,退税率15%。2002年11月和12月的生产经营情况如下: (1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,退税率15%。2002年11月和12月的生产经营情况如下: (1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取
admin
2011-02-15
31
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率17%,退税率15%。2002年11月和12月的生产经营情况如下:
(1)11月份:外购原材料、燃料取得增值税专用发票,注明支付价款850万元、增值税额144.5万元,材料、燃料已验收入库;外购动力取得增值税专用发票,注明支付价款150万元、增值税额25.5万元,其中20%用于企业基建工程;以外购原材料80万元委托某公司加工货物,支付加工费取得增值税专用发票,注明价款30万元、增值税额5.1万元,支付加工货物的运输费用10万元并取得运输公司开具的普通发票。内销货物取得不含税销售额300万元,支付销售货物运输费用18万元并取得运输公司开具的普通发票;出口销售货物取得销售额500万元。
(2)12月份:免税进口料件一批,支付国外买价300万元、运抵我国海关前的运输费用、保管费和装卸费用50万元,该料件进口关税税率20%,料件已验收入库;出口货物销售取得销售额600万元;内销货物600件,开具普通发票,取得含税销售额140.4万元;将与内销货物相同的自产货物200件用于本企业基建工程,货物已移送。
要求:
(1)采用“免、抵、退”法计算企业2002年11月份应纳(或应退)的增值税。
(2)采用“免、抵、退”法计算企业2002年12月份应纳(或应退)的增值税。
选项
答案
(1)11月份 ①进项税额 外购材料、燃料=144.5(万元) 外购动力=25.5×(1-20%)=20.4(万元) 委托加工业务=5.1+10×7%=5.8(万元) 销售货物运输费=18×7%=1.26(万元) 进项税额合计=144.5+20.4+5.8+1.26=171.96(万元) ②免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-15%)=10(万元) ③应纳税额=300×17%-(171.96-10)=-110.96(万元) ④出口货物“免抵退”税额=500×15%=75(万元) ⑤应退税额=75(万元) ⑥留抵下月抵扣税额=110.96-75=35.96(万元) (2)12月份 ①免税进口料件组成价=(300+50)×(1+20%)=420(万元) ②免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=420×(17%-15%)=8.4(万元) ③免抵退税不得免征和抵扣税额=600×(17%-15%)-8.4=3.6(万元) ④应纳税额=[140.4÷(1+17%)+140.4÷(1+17%)+600×200]×17%+3.6-35.9=[120+40]×17%+3.6-35.96=-5.16(万元) ⑤免抵退税额抵减额=420×15%=63(万元) ⑥出口货物免抵退税额=600×15%-63=27(万元) ⑦应退税额=5.16(万元) ⑧当期免抵税额=27-5.16=21.84(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hV7nFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
甲公司为增值税一般纳税人。适用增值税税率为17%,期初无留抵增值税税额,适用企业所得税税率为25%。甲公司2011年1月份发生如下经济业务:(1)1日,甲公司与乙公司(增值税一般纳税人)签订协议,向乙公司销售商品,成本为90万元,增值税专用发票上注明
下列各项支出中,应在“制造费用”科目核算的有()。(2010年)
2012年1月,B公司董事会批准了一项股份支付协议。协议规定,2012年1月1日,B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权。这些人员从2012年1月1日起必须在该公司连续服务3年。即可自2014年12月31日起根据股价的增长幅度获得
下列预算中,不属于生产预算范围的是()。(2012年)
根据《中央企业综合绩效评价实施细则》的规定,下列各项指标中,属于评价盈利能力状况基本指标的是()。
某企业只生产一种产品,单价为10元,单位变动成本为6元,固定成本5000元,销量1000件。欲实现目标利润2000元,可以采取的措施是()。
定金合同+违约责任+民事诉讼原告与被告于8月5日在原告、被告住所地以外的甲地签订了一份买卖合同,合同约定:由原告供给被告自行车400辆,单价350元,总计货款14万元;被告须在同年10月底以前将货款汇人原告账户,款到10日内由原告在其所在的乙地为被告代办托
定金合同+违约责任+民事诉讼原告与被告于8月5日在原告、被告住所地以外的甲地签订了一份买卖合同,合同约定:由原告供给被告自行车400辆,单价350元,总计货款14万元;被告须在同年10月底以前将货款汇人原告账户,款到10日内由原告在其所在的乙地为被告代办托
甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要,向乙服装厂订购了100套童装,约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日,甲小学向乙服装厂催要童装,却被告知,因布匹供应问题6月3日才能交付童装,甲小学因此欲解除合同。根据《合同法》的规定,下列关于该合同解除的表
某食品厂(系增值税一般纳税人)2002年11月份从农民手中收购一批小麦,本月开具的主管税务机关核准使用的收购凭证上注明收购金额为100000元,则下列计算的准予抵扣的进项税额中,正确的是( )元。
随机试题
下列关于土石方爆破的规定中,正确的是()。
幼儿体育过程中最主要的环节是()。
在实践中,相当数量的官员在相当多的场合是沉默无语的,有的是不会说,有的则是不愿说,即使自己是相关问题的专家,拥有很强的社会影响力,也会______,作壁上观。结果是,社会舆论场中______,官方滞后低调,偶有发声,难以引来唱和,更不用说定调。填入画横线
Americansocietyisnotnap(午睡)friendly.Infact,saysDavidDinges,asleepspecialistattheUniversityofPennsylvaniaSchoo
氏族公社
简述1923年《中华民国宪法》的主要特点。
Decidewhichofthechoicesgivenbelowwouldbestcompletethepassageifinsertedinthecorrespondingblanks.Mostworthw
Comparativelyspeaking,Americansgivegiftsonarelativelysmallnumberofoccasionsandtoarelativelysmall【S1】______ofpeo
Sendingyourchildrentopianoorviolinlessonsinabid(努力)toboosttheiracademicachievementisawasteofmoney,according
A、EnglishLiterature.B、PublicAdministration.C、French.D、ManagementC男士提到在诺丁汉大学拿到了法语学位,因此选C。A有迷惑性,但是EnglishLiterature是女士的专业:B
最新回复
(
0
)