甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。 (1)2×19年10月3日，向乙公司销售M产品1 000件，开具增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额13 000元，产品已发出；销售合同规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n

admin2020-04-07 38

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。
  (1)2×19年10月3日，向乙公司销售M产品1 000件，开具增值税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额13 000元，产品已发出；销售合同规定的现金折扣条件为2／10，1／20，n／30。客户于10月9日付款。该项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。假定计算现金折扣时不考虑增值税。
  (2)2×19年11月10日，上月3日销售给乙公司的M产品出现严重质量问题，客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货，于退货当日支付了退货款，并按规定向客户开具了增值税专用发票(红字)。
  (3)2×19年12月1日，与丙公司签订为期6个月的装修合同，合同约定装修价款为1 000 000元，增值税税额为90 000元，装修费用每月按完工进度支付。2×19年12月31日，甲公司已发生劳务成本200 000元(假定均为装修人员薪酬)，估计还将发生劳务成本600 000元。该服务属于在某一时段内履行的履约义务，甲公司根据已发生的成本占预计总成本的比例确定履约进度。丙公司已按完工进度支付价款及相应的增值税税款。
  假定甲公司的主营业务为销售产品，装修服务不属于主营业务。
  要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“元”表示)
根据资料(2)，下列各项中，关于甲公司发生销售退回的会计处理结果表述正确的是(  )。

选项 A、应冲减应收账款113 000元
B、冲减主营业务收入100 000元
C、冲减财务费用2 000元
D、银行存款减少113 000元

答案B,C

解析发生销售退回时：
  借：主营业务收入 100 000
应交税费——应交增值税(销项税额)  13 000
   贷：银行存款 111 000
         财务费用 2 000

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hTooFFFM

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

企业按规定计算的代扣代缴的职工个人所得税，借记“管理费用”等科目，贷记“其他应付款”科目。()

经股东大会批准，企业对外宣告分配现金股利时，应借记“利润分配——应付现金股利”科目，贷记“应付股利”科目；但是对外宣告发放股票股利时，则不需要通过“应付股利”科目核算。()

企业将自有房屋无偿提供给本企业行政管理人员使用，下列各项中，关于计提房屋折旧的会计处理表述正确的是()。

“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填列。()

股东大会通过的拟分配的现金股利和股票股利，应通过“应付股利”科目核算。()

事业单位本年度财政授权支付预算指标数大于零余额账户用款额度下达数的，应在年末根据未下达的用款额度，借记“财政应返还额度——财政授权支付”科目，贷记“零余额账户用款额度”科目。()

事业单位计提固定资产折旧账务处理正确的是()。

下列关于星形拓扑结构优点的表述中错误的是()

混合牙列重点防治的牙齿是A．第二乳磨牙B．乳尖牙C．上中切牙D．第一恒磨牙E．第二恒磨牙

关于法律解释和法律推理，下列说法不正确的有：

Shibor的特征不包括()。

下列各项中，属于其他货币资金的有()。

物理课程应在新的评价观念指导下，构建多元化、发展性的评价体系，注重过程性评价而不是终结性评价．()

要帮助幼儿逐步养成积极主动、()、乐于想象和创造等良好学习品质。

小明在陈老师的课堂上玩手机被陈老师发现，陈老师将他的手机没收，当场查看后将手机短信内容当场念出。其行为侵犯了小明的()

在本质上，宪法是广大人民群众意志和利益的集中表现。()

Oneofthefirstlessonsthatyoulearnifyouwanttobeapainteristhatittakesonlyafewbasiccolorstomixjustabouta