某服装生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售服装100000万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万

admin2012-04-19 35

问题某服装生产企业有职工100人，为增值税一般纳税人，2002年度销售服装100000万套，其中开具增值税专用发票取得销售额4000万元，开具普通发票取得的销售额1170万元。2002年度购进生产原材料取得增值税专用发票，注明货款3000万元，进项税额510万元，原材料全部验收入库。当年应扣除的销售产品成本为3400万元；发生销售费用400万元(其中广告费用120万元)；发生管理费用600万元(其中业务招待费30万元)；营业外支出记载有直接向地区捐款20万元，人力不可抗拒因素损失资产15万元(当年获保险公司赔款5万元)；已计入成本、费用中的实发工资总额120万元，并按实发工资总额和规定的比例计算提取了职工工会经费，职工福利费，职工教育经费，另从境外分支机构分回税后利润57.6万元，在境外已缴纳28％的企业所得税。根据企业所得税法的规定和所给资料回答下列相关问题：(增值税率17％，企业所得税税率25％，不考虑其他税费，假设当地月计税工资标准800元)
2002年该企业应纳税所得额为（）万元。

选项 A、730.2
B、702
C、146.2
D、725.2

答案A

解析根据有关应纳税所得额的计算规定。2002年该企业应纳税所得额=4000+1000－3400－968－10(不可抗力造成的净损失)+28.2(工资)+80(境外所得)=730.2(万元)。注意：实发工资120万元及其所提“三费”均已进入成本费用中，所以应调增应税所得：120×(1+17.5％)一112.8=28.2(万元)；境外分回税后利润还原为税前所得=57.6÷(1－28％)=80(万元)；直接捐赠20万元不能扣除；损失资产金额15万元扣除赔款5万元后的10万元可以扣除。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/hMu1FFFM

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

我国某企业在出口收汇时正逢人民币升值，结果以收入的外汇兑换到的人民币的金额减少。此种情形说明该企业承受了汇率风险中的()。

与普通企业的经营对象不同，金融企业所经营的对象不是普通商品，而是()。

企业通过自身的利润留成和折旧进行的融资是(　　)。

()是商业企业、银行和其他金融机构对消费者提供的信用。

设矩阵A＝的特征值为1，2，3，则数x＝______．

内外包不仅是一个战略设计的结果，而且也牵涉到外部环境、组织文化、产品特性等诸多复杂的因素，下列选项不属于战术层面所需考虑的因素是()。

单元综合抵消因子的值越小，说明单元实现危险性与单元固有危险性比值越小，即单元内危险性的受控程度()。

起重机械按形式可分为()。

下列各项中，属于企业无形资产的有()。

古代汉字的“六书”是指、、、、、。

50件运动衫中有45件是白色的，5件是红色的，从中任取3件，至少有1件为红色的概率是(选数字最接近的)()．

Thisweek,inWashingtonandcitiesacrossthenation,immigrantadvocates,clergymembersandlaborandbusinessleadershaveb

Whatdidtheytalkaboutyesterday?

财政税收专业知识与实务

中级经济师

我国某企业在出口收汇时正逢人民币升值，结果以收入的外汇兑换到的人民币的金额减少。此种情形说明该企业承受了汇率风险中的()。

与普通企业的经营对象不同，金融企业所经营的对象不是普通商品，而是()。

企业通过自身的利润留成和折旧进行的融资是( )。

()是商业企业、银行和其他金融机构对消费者提供的信用。

设矩阵A＝的特征值为1，2，3，则数x＝______．

内外包不仅是一个战略设计的结果，而且也牵涉到外部环境、组织文化、产品特性等诸多复杂的因素，下列选项不属于战术层面所需考虑的因素是()。

单元综合抵消因子的值越小，说明单元实现危险性与单元固有危险性比值越小，即单元内危险性的受控程度()。

起重机械按形式可分为()。

下列各项中，属于企业无形资产的有()。

古代汉字的“六书”是指____________、____________、____________、____________、____________、____________。

50件运动衫中有45件是白色的，5件是红色的，从中任取3件，至少有1件为红色的概率是(选数字最接近的)()．

Thisweek,inWashingtonandcitiesacrossthenation,immigrantadvocates,clergymembersandlaborandbusinessleadershaveb

Whatdidtheytalkaboutyesterday?

企业通过自身的利润留成和折旧进行的融资是(　　)。

古代汉字的“六书”是指、、、、、。