某税务师于2015年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2014年的纳税情况时发现，2014年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2015年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。

admin2017-05-10 27

问题某税务师于2015年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2014年的纳税情况时发现，2014年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2015年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。

选项 A、借：其他应付款 11700
贷：利润分配——未分配利润 11700
B、借：其他应付款 11700
贷：其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
C、借：其他应付款 11700
贷：以前年度损益调整 11700
D、借：其他应付款 11700
贷：其他业务收入 11700

答案B

解析销售黄酒收取的包装物押金逾期需要缴纳增值税，由于黄酒消费税是从量计征，所以逾期包装物押金不需要缴纳消费税，并且这一错误项是在决算报表编制前发现的。因此，涉及的调整会计分录如下：
借：其他应付款 11700
贷：其他业务收入 10000
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700

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某税务师于2015年12月31日审查企业(增值税一般纳税人)2014年的纳税情况时发现，2014年6月销售黄酒收取的包装物押金11700元，于2015年3月逾期，但仍在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是( )。

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