位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务： (1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万

admin2017-11-30 31

问题位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2017年8月份发生以下业务：
(1)月初进口一批优质红木用于生产红木工艺筷子，成交价格折合人民币20万元，另向境外支付包装材料和包装劳务费用合计折合人民币1万元，支付运抵我国海关前的运杂费和保险费折合人民币2万元。企业按规定缴纳了关税、进口增值税并取得了海关开具的完税凭证。
(2)委托某商场代销红木工艺筷子5000套，双方约定，待5000套全部售出并取得代销清单后，企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单，但已收到其中3000套的不含税货款30万元。
(3)将4000套红木工艺筷子按100元／套的不含税价格赊销给某代理商，双方约定，下个月的25日付款，届时再开具增值税专用发票。
(4)将自产红木工艺筷子1000套在展销会上作为样品，在展销会结束后无偿赠送给参展的其他客商。
(5)向林业生产者收购一批白桦木原木用以生产木制一次性筷子，给林业生产者开具了经主管税务机关批准使用的农产品收购凭证，收购凭证上注明的价款合计为50万元，收购款已支付。该批原木通过铁路运输企业运往企业所在地，企业支付运输费3．82万元，取得运输企业开具的增值税专用发票。
(6)将成本为20万元的原木移送给位于某市市区的一加工企业，委托其加工成木制一次性筷子，本月收回并取得增值税专用发票，专用发票上注明的加工费及辅料费金额共计5万元。本月将其全部销售，取得不含税销售额40万元。
(7)外购低值易耗品、自来水、电力，支付含税价款共计6万元，取得普通发票。
(8)销售本企业2013年年初购进的一辆小汽车，取得含税销售额21．63万元，该企业未放弃相关的减税优惠。购买该小汽车时取得的增值税专用发票上注明的金额为20万元，本月账面净值为19万元。
已知：①红木的进口关税税率为35％；②木制一次性筷子的消费税税率为5％；③月初增值税上期留抵进项税额为0；④本月取得的合法票据均在本月认证并申报抵扣。
要求：根据上述资料，回答下列问题。
下列关于该企业业务(1)的相关税务处理，正确的有( )。

选项 A、应缴纳进口关税7．7万元
B、应缴纳进口增值税3．42万元
C、应缴纳进口消费税1．63万元
D、应缴纳进口环节税金合计11．47万元
E、应缴纳城建税和教育费附加合计0．4万元

答案B，D

解析选项A：进口关税=(20+1+2)×35％=8．05(万元)；选项B：进口增值税=(20+1+2+8．05)×11％=3．42(万元)；选项C：红木不属于消费税征收范围，不征收消费税；选项D：应缴纳的进口环节的税金=8．05+3．42=11．47(万元)；选项E：对进口环节海关代征的增值税和消费税，不征收城建税和教育费附加。

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工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为(　　)。

下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有(　　)。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是(　　)。

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是(　　)。

下列行为中，应征增值税的是(　　)。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为(　　)万元。

6.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，具体税率如下表。某纳税人应税收入为3900，则应纳税额为()元

以下对特殊情形下应税车辆的最低计税价格的规定表述正确的有(　　)。

下列说法中不正确的有(　　)。

公民、法人或者其他组织对行政机关依法委托的组织所作的具体行政行为不服，直接向人民法院提起诉讼的，__________是被告。

特异性免疫效应功能不包括

不属于我国现行的城市规划体系内容的是()。

某承包商从一生产厂家购买了相同规格的大批预制构件，进场后码放整齐。对其进行进场检验时，为了使样本更有代表性，宜采用()的方法。

FOB价格术语的变形是因装货费用的负担问题而产生的，而CIF价格术语的变形则是因卸货费用的负担问题而产生的。()

置信区间的大小表达了区间估计的()。

在科学领域的学习中，幼儿除了学习科学探究及数学认知等相关内容，还可以获得其他领域的一些知识经验，例如语言领域的敢于表达表现；社会领域的交往合作及规则意识等，这符合幼儿园教育活动内容()的特点。

错觉是指人们观察物体时，由于物体受到形、光、色的干扰，加上人们的生理、心理原因而误认物象，会产生与实际不符的判断性的视觉误差。根据上述定义，下列不属于错觉的是：

《对美利卡拉王的教训》

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当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为( )。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为( )。

下列关于营业税纳税地点的表述不正确的有( )。

下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是( )。

下列有关纳税义务发生时间的说法中不正确的是( )。

下列行为中，应征增值税的是( )。

A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为( )万元。A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为( )万元。

6.某税种征税对象为应税收入，采用超额累进税率，具体税率如下表。某纳税人应税收入为3900，则应纳税额为()元

以下对特殊情形下应税车辆的最低计税价格的规定表述正确的有( )。

下列说法中不正确的有( )。

公民、法人或者其他组织对行政机关依法委托的组织所作的具体行政行为不服，直接向人民法院提起诉讼的，__________是被告。

特异性免疫效应功能不包括

不属于我国现行的城市规划体系内容的是()。

某承包商从一生产厂家购买了相同规格的大批预制构件，进场后码放整齐。对其进行进场检验时，为了使样本更有代表性，宜采用()的方法。

FOB价格术语的变形是因装货费用的负担问题而产生的，而CIF价格术语的变形则是因卸货费用的负担问题而产生的。()

置信区间的大小表达了区间估计的()。

在科学领域的学习中，幼儿除了学习科学探究及数学认知等相关内容，还可以获得其他领域的一些知识经验，例如语言领域的敢于表达表现；社会领域的交往合作及规则意识等，这符合幼儿园教育活动内容()的特点。

错觉是指人们观察物体时，由于物体受到形、光、色的干扰，加上人们的生理、心理原因而误认物象，会产生与实际不符的判断性的视觉误差。根据上述定义，下列不属于错觉的是：

《对美利卡拉王的教训》

在OSI参考模型中，物理层的功能是______。

工业企业购进货物取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，其进项税额的抵扣时限是(　　)。

当月委托加工B种烟丝用于连续生产B牌卷烟，准予扣除的已纳消费税额为(　　)。除白云烟厂代收代缴的消费税外，当月该厂应纳消费税额为(　　)。

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下列各项中，对增值税进项税额抵扣的金额不产生直接影响的是(　　)。

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A卷烟厂本期可以抵扣的增值税进项税额为(　　)万元。A卷烟厂委托B烟厂加工烟丝，委托方代扣代缴消费税为(　　)万元。

以下对特殊情形下应税车辆的最低计税价格的规定表述正确的有(　　)。

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