位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2018年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万

admin2021-09-28 23

问题位于市区的某制药公司由外商持股75％且为增值税一般纳税人，该公司2018年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的其中部分具体业务如下：
(1)向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。
(2)实际发放职工工资1200万元(其中残疾人员工资40万元)，发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。另为投资者支付商业保险费10万元。
(3)发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元。发生业务招待费支出60万元。
(4)从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。
(5)对外捐赠货币资金140万元(通过县级政府向贫困地区捐赠120万元，直接向某学校捐赠20万元)。
(6)为治理污水排放，当年购置污水处理设备并投入使用，设备购置价为700万元(含增值税且已作进项税额抵扣)。处理公共污水，当年取得收入20万元，相应的成本费用支出为12万元。
(7)撤回对某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。
其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20％且指定该制药公司为其税款扣缴义务人；购进的污水处理设备为《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备。
根据上述资料，回答下列问题：
2018年度该制药公司应当扣缴的企业所得税( )万元。

选项 A、6.00
B、2.40
C、5.66
D、2.26

答案C

解析该制药公司应当扣缴企业所得税=120÷(1+6％)×20％×25％=5.66(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是(　　)。

某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；2008年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。该企业2008年应缴的车船税为(　　)元。(货车年税额50元/吨)

该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是()万元。该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是()万元。

下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的有(　　)。

按照印花税相关规定，下列表述正确的包括(　　)。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与企业丙签订购产品销售合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

下列各项中，可以享受契税减免税的有(　　)。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。

奥苏伯尔提出的和机械学习相对应的学习是()。

AIDS主要病理变化表现在

下列为孤府的是

使用两种以上货币进行计价成交时，这些货币应该是()。

根据《中华人民共和国专利法》，授予实用新型专利的条件包括()。

企业确定促销组合需要考虑的因素有()。

似文凭的识别方法有()。

下列选项中有歧义的一句是()。

《国语.越语上》曾写道，“贾人夏则资皮，冬则资，旱则资舟，水则资车，以待乏也”，表明中国很早就有了______思想，这对现代企业也有很好的借鉴意义。

Roberthasbeengiventheresponsibilityofinstallingdoorsthatprovidedifferenttypesofprotection.Hehasbeentoldtoins

税法二

税务师职业资格

纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是( )。

某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；2008年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。该企业2008年应缴的车船税为( )元。(货车年税额50元/吨)

该公司转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的税金是()万元。该公司转让写字楼土地增值税的扣除项目合计是()万元。

下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的有( )。

按照印花税相关规定，下列表述正确的包括( )。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为( )元。与企业丙签订购产品销售合同，应缴纳的印花税为( )元。

下列各项中，可以享受契税减免税的有( )。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。

奥苏伯尔提出的和机械学习相对应的学习是()。

AIDS主要病理变化表现在

下列为孤府的是

使用两种以上货币进行计价成交时，这些货币应该是()。

根据《中华人民共和国专利法》，授予实用新型专利的条件包括()。

企业确定促销组合需要考虑的因素有()。

似文凭的识别方法有()。

下列选项中有歧义的一句是()。

《国语.越语上》曾写道，“贾人夏则资皮，冬则资，旱则资舟，水则资车，以待乏也”，表明中国很早就有了______思想，这对现代企业也有很好的借鉴意义。

Roberthasbeengiventheresponsibilityofinstallingdoorsthatprovidedifferenttypesofprotection.Hehasbeentoldtoins

纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是(　　)。

某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；2008年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。该企业2008年应缴的车船税为(　　)元。(货车年税额50元/吨)

下列房产中，不属于《房产税暂行条例》中规定的房产税减免范围的有(　　)。

按照印花税相关规定，下列表述正确的包括(　　)。

与企业甲签订的运输合同，应缴纳的印花税为(　　)元。与企业丙签订购产品销售合同，应缴纳的印花税为(　　)元。

下列各项中，可以享受契税减免税的有(　　)。

下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有(　　)。