A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。 (1)2011年12月1日,A公司按照

admin2013-03-01  14

问题 A公司为增值税—般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%。2011年财务报告于2012年4月30日批准报出,2011年所得税汇算清缴于2012年4月15日完成。A公司2011年和2012年有关业务如下。
(1)2011年12月1日,A公司按照合同约定向长期客户销售按摩椅2000台,每件不含税价格0.5万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,如果购货方于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司根据以往经验,估计退货率为10%。
(2)2011年12月1日.A公司按照合同约定向新客户销售按摩椅1000台,每件不含税价格0.6万元,每件成本0.2万元,增值税专用发票已开出。协议约定,购货方如果于12月1日付款,次年3月31日前有权退货。当日,A公司收到全部货款存入银行,商品已经发出。A公司无法合理估计退货率。
(3)2011年12月20日长期客户退回按摩椅10台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(4)2011年12月26日新客户退回按摩椅20台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(5)2011年12月31日向长期客户销售按摩椅的估计退货率10%不变,向新客户销售按摩椅仍然无法合理估计退货率。
(6)2012年2月28日长期客户退回按摩椅60台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(7)2012年3月1日新客户退回按摩椅200台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(8)2012年3月31日长期客户退回按摩椅100台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(8)2012年3月31日新客户退回按摩椅300台,商品已经验收入库,货款已支付并开出红字增值税发票。
(9)假定税法规定,上述销售业务在发出商品时确认收入;销售退回产生的损失在实际发生时允许税前扣除。
要求:
计算A公司2011年末确认的递延所得税收益。

选项

答案A公司2011年末确认的递延所得税收益=(57+600-12)×25%-(200-4)×25%=112.25(万元)

解析
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