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甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,并按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零,则下列甲公司对该项重要前期差错进行更正
甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,并按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零,则下列甲公司对该项重要前期差错进行更正
admin
2017-12-22
21
问题
甲公司2015年12月31日发现2014年度多记管理费用100万元,并进行了企业所得税申报,甲公司适用企业所得税税率25%,并按净利润的10%提取法定盈余公积。假定甲公司2014年度企业所得税申报的应纳税所得额大于零,则下列甲公司对该项重要前期差错进行更正的会计处理中正确的是( ) 。
选项
A、调减2015年度当期管理费用100万元
B、调增2015年当期未分配利润75万元
C、调减2015年年初未分配利润67.5万元
D、调增2015年年初未分配利润67.5万元
答案
D
解析
2014年多记管理费用,会少计算利润,因此差错更正的时候要调增2015年年初未分配利润,其金额:100×(1-25%)×(1-10%)=67.5(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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