M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中不正确的是(　　)。应交税费的相关审计工作底稿有以下审计结论，其中不正确的有(　　)。

admin2009-02-20 28

问题 M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中不正确的是(　　)。
应交税费的相关审计工作底稿有以下审计结论，其中不正确的有(　　)。

选项 A、2006年10月，M公司因偷税而按规定补缴了2005年度所得税100 000元，并将其计人2006年度的所得税费用。K注册会计师建议进行追溯调整
B、2006年10月，M公司因2005年偷税事项而支付了200 000元的罚款，并将其计人2006年度的营业外支出。K注册会计师予以认可
C、对于M公司向纳入其合并范围的子公司销售商品形成的应交增值税，在编制合并财务报表时不应进行抵销
D、对于M公司向独立纳税的分公司销售商品形成的应交增值税，在编制汇总财务报表时应予以抵销

答案D

解析选项D，因分公司属独立的纳税主体，其销售商品可相当于是总公司的一个部门对外销售，所以总公司和分公司销售商品形成的应交增值税，形成了集团应交税费的总和，不属于集团内部债权债务项目的抵销范围，所以D是正确的。

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M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中不正确的是(　　)。应交税费的相关审计工作底稿有以下审计结论，其中不正确的有(　　)。

审计

注册会计师

下列业务中，属于营业税征收范围的是()。

下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的有()。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。(不考虑增值税)

企业申报扣除各项资产损失时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。()

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境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元．该项财产净值60万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()。

我国行政诉讼法规定，对于因征税问题引起的争议，当事人可以选择适用复议或诉讼程序，如选择复议程序，对复议决定仍不服的，可以向法院起诉。()

我国现行税法规定，在中国境内无住所的个人在担任境外企业职务的同时，兼任该外国企业在华机构的董事，对其取得的全月未在华月份的董事费收入，依照劳务发生地原则，免征个人所得税。()

作为域关系演算的谓词变元的基本对象是【】

《中华人民共和国香港特别行政区基本法》诞生的时间是（）。

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(2007)以下哪项不在初步设计文件范围内?

(2004)哪项不符合剧场内部的设计要求?

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有一个工程，甲队单独做24天完成，乙队单独做30天完成，甲乙两队同做8天后，余下的由丙队单独做需要6天完成。这个工程由丙队单独做要几天完成?()

M公司存在以下与收入确认相关的交易处理情况，其中不正确的是( )。 应交税费的相关审计工作底稿有以下审计结论，其中不正确的有( )。

审计

注册会计师

下列业务中，属于营业税征收范围的是()。

下列关于我国关税税率运用的表述中，正确的有()。

境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2015年取得境内甲公司支付的股息500万元，取得境内乙公司支付的特许权使用费350万元。2015年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。(不考虑增值税)

企业申报扣除各项资产损失时，均应提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括：具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。()

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境外某公司在中国境内未设立机构、场所，2011年取得境内甲公司支付的贷款利息收入100万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入80万元．该项财产净值60万元。2011年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()。

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我国现行税法规定，在中国境内无住所的个人在担任境外企业职务的同时，兼任该外国企业在华机构的董事，对其取得的全月未在华月份的董事费收入，依照劳务发生地原则，免征个人所得税。()

作为域关系演算的谓词变元的基本对象是【】

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(2007)以下哪项不在初步设计文件范围内?

(2004)哪项不符合剧场内部的设计要求?

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和逻辑导论比起来，小张更喜欢外国文学；事实上，他在所有的大学课程中最喜欢的是经济学；而和逻辑导论比起来，他更不喜欢体育。除了以下哪项外，其余各项都能从上述信息推出?

有一个工程，甲队单独做24天完成，乙队单独做30天完成，甲乙两队同做8天后，余下的由丙队单独做需要6天完成。这个工程由丙队单独做要几天完成?()

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