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  3. 某食品厂为增值税小规模纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。201 2年10月生产经营情况如下： (1)销售糕点一批，取得含税销售额41200元。 (2)采取分期收款方式销售一批饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80％的货款，其余货

某食品厂为增值税小规模纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。201 2年10月生产经营情况如下： (1)销售糕点一批，取得含税销售额41200元。 (2)采取分期收款方式销售一批饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80％的货款，其余货

admin2014-01-19  28
问题 某食品厂为增值税小规模纳税人，主要从事食品的生产、销售业务。201 2年10月生产经营情况如下：
  (1)销售糕点一批，取得含税销售额41200元。 (2)采取分期收款方式销售一批饼干，含税销售额共计164800元，合同约定本月应收回80％的货款，其余货款于11月11日前收回，本月实际收回80000元，销售饼干时支付运费5000元、装卸费300元，取得运输企业开具的普通发票。 (3)销售自己使用过的作为固定资产核算的生产设备一台，取得含税销售收入61800元。 (4)从某面粉厂购进一批面粉，取得的增值税专用发票上注明的价款8000元、增值税税额1360元。
  要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
该食品厂销售自己使用过的生产设备应缴纳增值税(       )元。
选项 A、1200
B、1800
C、1854
D、1236
答案A
解析 (1)小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2％的征收率计征增值税；
(2)应缴纳增值税=61800÷(1+3％)×2％=1200(元)。
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