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某企业为增值税一般纳税人,12月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材料一批,取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明:价款180000元、税额30600元;企业委托某运输公司将材料运回企业,支付含税运费20000元,取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关
某企业为增值税一般纳税人,12月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材料一批,取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明:价款180000元、税额30600元;企业委托某运输公司将材料运回企业,支付含税运费20000元,取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关
admin
2022-10-11
22
问题
某企业为增值税一般纳税人,12月接受其他企业(增值税一般纳税人)捐赠的材料一批,取得的捐赠方开具的增值税专用发票上注明:价款180000元、税额30600元;企业委托某运输公司将材料运回企业,支付含税运费20000元,取得普通发票。已知企业本月尚未结账。关于此项业务,下列账务处理中,正确的是( )。
选项
A、借:原材料 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 30600
贷:本年利润 210600
银行存款 20000
B、借:原材料 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 30600
贷:营业外收入 210600
银行存款 20000
C、借:原材料 198600
应交税费——应交增值税(进项税额) 32000
贷:本年利润 210600
银行存款 20000
D、借:原材料 198018.02
应交税费——应交增值税(进项税额) 32581.98
贷:营业外收入 210600
银行存款 20000
答案
B
解析
(1)对增值税一般纳税人支付的运输费用,取得普通发票的,不得抵扣进项税额;(2)企业接受捐赠取得的材料,应记入“营业外收入”科目。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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