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  3. 甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2018年6月30日市场汇率为1美元=6.25元人民币。2018年6月30日有关外币账户期末余额如下： 甲公司2018年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相关税费)： (

甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2018年6月30日市场汇率为1美元=6.25元人民币。2018年6月30日有关外币账户期末余额如下： 甲公司2018年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相关税费)： (

admin2020-11-19  71
问题 甲公司对外币业务采用交易发生日的即期汇率折算，按月计算汇兑损益。2018年6月30日市场汇率为1美元=6.25元人民币。2018年6月30日有关外币账户期末余额如下：

    甲公司2018年7月份发生以下外币业务(不考虑增值税等相关税费)：
    (1)7月10日收到投资者以外币投入的资本100万美元，当日的市场汇率为1美元=6.24元人民币，投资合同约定的汇率为1美元=6.30元人民币，款项已由银行收存。
    (2)7月18日，进口一台机器设备，设备价款20万美元，尚未支付，当日的市场汇率为1美元=6.23元人民币。该机器设备正处在安装调试过程中，预计将于2018年11月完工交付使用。
    (3)7月20日，对外销售产品一批，价款共计30万美元.当日的市场汇率为1美元=6.22元人民币，款项尚未收到。
    (4)7月28目，以外币存款偿还6月份发生的应付账款20万美元，当日的市场汇率为1美元=6.21元人民币。
    (5)7月31日，收到6月份发生的应收账款30万美元，当日的市场汇率为1美元=6.20元人民币。
    要求：
分别计算7月份发生的汇兑损益净额，并列出计算过程；
选项
答案银行存款汇兑差额=120×6.2-(62.5+624-124.2+186)=-4.3(万元人民币)；应收账款汇兑差额=50×6.2-(312.5+186.6-186)=-3.1(万元人民币)；应付账款汇兑差额=20×6.2-一(125+124.6-124.2)=-1.4(万元人民币)；汇兑差额净额=-4.3-3.1+1.4=-6(万元人民币)；故计入财务费用的汇兑差额=-6(万元人民币)。
解析
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