首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为境内居民企业,主要从事日化产品的生产和销售,2016年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了
甲公司为境内居民企业,主要从事日化产品的生产和销售,2016年有关涉税事项如下: (1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了
admin
2018-05-25
31
问题
甲公司为境内居民企业,主要从事日化产品的生产和销售,2016年有关涉税事项如下:
(1)为了推广新型洗涤剂,公司推出了“买一赠一”的促销活动,凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的,附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入,按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中,列支检测仪器的折旧费2万元,该检测仪器既用于研发活动,又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用,取得的增值税专用发票注明金额600万元,增值税税额102万元(已抵扣),甲公司预计可以使用5年,预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件,税法规定计算折旧的年限为10年。
(4)以一项土地使用权对外投资,该土地使用权的账面原值为5000万元,经过评估其公允价值为8000万元,评估增值3000万元计入营业外收入。
(5)向环保部门支付罚款5万元,支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求:
甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少?
选项
答案
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。 甲公司计提的折旧金额=600÷5×8/12=80(万元),企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8/12=40(万元)。甲公司在计算应纳税所得额时,购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/g9j2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据《企业破产法》及司法解释规定,法院受理破产申请后,下列关于管理人职责及债务人财产的说法中,错误的是()。(2016年)
根据企业破产法律制度的规定,在债权人会议上经表决不能通过而需由人民法院裁定的事项是()。 (2012年)
破产债权是通过破产程序,能从破产财产中获得公平清偿的可强制执行的财产请求权。根据《企业破产法》的规定,下列债权中,属于破产债权的是()。(2014年)
根据《企业破产法》及相关规定,下列主体中,不能作为破产申请人的是()。(2017年)
甲、乙分别为某有限合伙企业的普通合伙人和有限合伙人,后甲变更为有限合伙人,乙变为普通合伙人。下列关于甲、乙对其合伙人性质互换前的企业债务承担的表述中,符合合伙企业法律制度规定的有()。
根据《合伙企业法》规定,下列关于合伙事务执行及合伙管理的说法中,正确的有()。(20l8年)
甲为某普通合伙企业的执行事务合伙人。该合伙企业对甲执行合伙事务的权利作了一定限制。某日,甲超越权限代表合伙企业与乙公司签订l份房屋租赁合同,乙公司对甲超越权限并不知情。根据《民法总则》规定,该合同的效力应为()。(2018年)
下列有关合同特征的表述中,正确的有()。
长水公司成立于2014年11月,注册资本2000万元,主要生产销售工程机械设备。为了扩大规模,2018年2月1日,长水公司向恒发公司借款3000万元,期限1年。2018年9月,由于受市场环境变化的影响,长水公司经营业绩一落千丈,借款到期后一直未还,恒发公司
随机试题
郁证可分虚实,实者可辨证为哪几类型
洗钱者通过金融机构洗钱的技巧有( )。
假定某工业企业设有机修车间和供电车间两个辅助生产车间,采用顺序分配法进行辅助生产费用的分配。2015年5月在分配辅助生产车间费用以前,机修车间费用1200万元,按修理工时分配费用,提供修理工时500小时。其中,供电车间耗用20小时,其余的为基本生产车间及行
某公司部门和服务器比较多,为了方便管理资源,决定安装WindowsNT系统,通过域来管理账号信息和资源。(a)每个域中最少有几个域控制器?各自充当什么角色?(b)该公司希望能允许用户从网络中任何地方登录,同时管理维护工作不要太重,组织域的方式应该采用
根据《民用航空法》规定,旅客托运行李的声明价值不能超过行李本身的实际价值。每一旅客的行李声明价值最高限额为人民币()元。
教育是社会主义现代化建设的基础,国家保障教育事业()。
书院是中国另一种类型的高等学校,并自宋代开始成为中国高等教育最为主要的形式。()
下列不属于我国“宋朝四大部书”的是()。
A、B两家公司均为C公司的子公司。A公司于2007年3月1日以发行股票方式从B公司的股东手中取得B公司60%的股份。A公司发行1500万股普通股股票,该股票每股面值为1元。B公司在2007年3月1日所有者权益为2000万元,A公司在2007年3月1日资
设有如下关系表: 则下列操作中正确的是()。
最新回复
(
0
)