税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用一职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

admin2018-05-25 31

问题税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用一职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

选项 A、仅作纳税调整增加，不作账务调整
B、作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C、作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
D、作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务

答案A

解析账务处理的调整要与会计原理相符合，即违反会计原则的错误分录，才需要调整；本题中，分录没错，只是税会有差异，仅作纳税调整增加即可，无需账务调整。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/g7j2FFFM

本试题收录于：涉税服务实务题库税务师职业资格分类

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用一职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据企业破产法律制度的规定，对债务人占有的他人财产，财产的权利人有权行使取回权，下列有关取回权的各项表述中，正确的是()。

甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2010年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业的合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是()。

增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有()。

根据《中华人民共和国立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括()。

行政合法性原则要求：(1)行政权力的存在有法律依据；(2)行政权力必须按照法定程序行使。下列选项中违反该原则要求的有()。

根据民法基本理论，下列关于代理的说法中，正确的是()。

根据《中华人民共和国行政许可法》规定。下列选项中具有行政许可实施主体资格的有()。

目前具备办理开放式基金登记业务资格的机构主要包括基金管理公司和中国证券登记结算有限责任公司。(　　)

牡蛎散中黄花的功用是

患者，女，28岁，已婚。孕32周，因剧烈腹痛伴发热呕吐半日就诊，B超提示子宫如孕32周，宫底有一7cm×6cm×4cm的肌瘤。查血象：WBC14.4×109/L。该孕妇可能继发的病变是

当传染病暴发、流行时，经省、自治区、直辖市政府决定，可以对其实行封锁的地区是

施工机械设备的选择应从施工条件考虑机械设备类型与之相符合，施工条件是指()等因素。

下列功能模块中，为成本管理模块提供人工费资料的是()。

在订单匹配原则方面,各证券交易所普遍使用()作为第一优先原则。

企业发行的永续债分类为权益工具的，期末应在资产负债表中的()项目列报。

在下列选项中，符合人对时间估计规律的有()。

税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并计入“管理费用一职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应( )。

涉税服务实务

税务师职业资格

根据企业破产法律制度的规定，对债务人占有的他人财产，财产的权利人有权行使取回权，下列有关取回权的各项表述中，正确的是()。

甲、乙、丙三人共同出资80万元设立了一个有限责任公司，其中甲出资40万元，乙出资25万元，丙出资15万元。2010年4月公司成立后，召开了第一次股东会会议。有关这次会议的下列情况中，不符合公司法律制度规定的是()。

根据合伙企业法律制度的规定，普通合伙企业的合伙协议未约定合伙人之间利润分配和亏损分担比例的，其利润分配和亏损分担的原则是()。

增值税一般纳税人发生下列业务，可以开具增值税专用发票的有()。

根据《中华人民共和国立法法》规定，只能由法律规定的税收基本制度包括()。

行政合法性原则要求：(1)行政权力的存在有法律依据；(2)行政权力必须按照法定程序行使。下列选项中违反该原则要求的有()。

根据民法基本理论，下列关于代理的说法中，正确的是()。

根据《中华人民共和国行政许可法》规定。下列选项中具有行政许可实施主体资格的有()。

目前具备办理开放式基金登记业务资格的机构主要包括基金管理公司和中国证券登记结算有限责任公司。( )

牡蛎散中黄花的功用是

患者，女，28岁，已婚。孕32周，因剧烈腹痛伴发热呕吐半日就诊，B超提示子宫如孕32周，宫底有一7cm×6cm×4cm的肌瘤。查血象：WBC14.4×109/L。该孕妇可能继发的病变是

当传染病暴发、流行时，经省、自治区、直辖市政府决定，可以对其实行封锁的地区是

施工机械设备的选择应从施工条件考虑机械设备类型与之相符合，施工条件是指()等因素。

下列功能模块中，为成本管理模块提供人工费资料的是()。

在订单匹配原则方面,各证券交易所普遍使用()作为第一优先原则。

企业发行的永续债分类为权益工具的，期末应在资产负债表中的()项目列报。

在下列选项中，符合人对时间估计规律的有()。

目前具备办理开放式基金登记业务资格的机构主要包括基金管理公司和中国证券登记结算有限责任公司。(　　)