（2016年）甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。 (2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。 (3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加2

admin2019-07-08 20

问题（2016年）甲公司注册于某市东城区。2014年有关收支情况如下：
(1)取得产品销售收入2000万元、国债利息收入30万元、接受捐赠收入10万元。
(2)缴纳工商行政罚款2万元、税收滞纳金1万元。
(3)缴纳增值税200万元、城市维护建设税和教育费附加20万元。
(4)从直接投资的未上市居民企业取得股息收益200万元。已知：2013年度甲公司会计利润为—60万元，经纳税调整后应纳税所得额为—50万元。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司下列支出中，在计算2014年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是( )。

选项 A、税收滞纳金1万元
B、工商行政罚款2万元
C、城市维护建设税和教育费附加20万元
D、增值税200万元

答案C

解析 (1)选项AB：属于违反国家法律由有关部门收取的罚款和滞纳金，属于不得扣除的项目；(2)选项D：企业缴纳的增值税税款不得在企业所得税前扣除。

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