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某手机生产企业对库存手机进行了减值测试，发现部分手机发生减值，根据规定计提存货跌价准备20万元，该企业适用的企业所得税税率为25％。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )。
某手机生产企业对库存手机进行了减值测试，发现部分手机发生减值，根据规定计提存货跌价准备20万元，该企业适用的企业所得税税率为25％。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )。
admin
2018-05-25
45
问题
某手机生产企业对库存手机进行了减值测试，发现部分手机发生减值，根据规定计提存货跌价准备20万元，该企业适用的企业所得税税率为25％。则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )。
选项
A、增加所得税费用5万元
B、增加递延所得税资产5万元
C、增加递延所得税负债5万元
D、增加所得税费用20万元
答案
B
解析
资产减值准备当年税前不允许扣除，损失实际发生时可以扣除，因此属于可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产＝20×25％＝5(万元)。
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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