位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2015年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为一40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有(

admin2017-05-15 24

问题位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营货物内销和出口业务，其出口货物实行免抵退税办法。2015年5月，该企业在进行增值税免抵退税计算时得出：当期应纳增值税为一40万元，当期免抵退税额为50万元。下列关于该企业相关税务处理的表述中，正确的有( )。

选项 A、当期应退还该企业增值税50万元
B、当期应退还该企业增值税40万元
C、当期应退还该企业城市维护建设税2．8万元
D、当期该企业应缴纳城市维护建设税0．7万元
E、当期该企业应缴纳教育费附加0．3万元

答案B,D,E

解析选项A：该企业当期应纳增值税为一40万元，当期免抵退税额为50万元，当期应退税额为40万元，当期免抵税额=50一40=10(万元)；选项C：对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税；选项DE：生产企业出口货物实行免、抵、退税办法后，经国家税务局正式审核批准的当期免抵的增值税税额应纳入城市维护建设税和教育费附加的计征范围，分别计算缴纳城市维护建设税和教育费附加。当期该企业应缴纳城市维护建设税=10×7％=0．7(万元)，当期该企业应缴纳教育费附加=10×3％=0．3(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/fle1FFFM

本试题收录于：税法一题库税务师职业资格分类

税法一

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法一

税务师职业资格

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(　　)。

根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是(　　)。

下列应税消费品应纳消费税的有(　　)。

下列属于按“服务业”税目征税的项目是(　　)。

下列关于增值税的说法正确的是(　　)。

按照现行消费税的有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是(　　)。

(　　)打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别的较低级别的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

Whatdoesthewomanmeanwhenshesays,"wecouldusesomehelpinthekitchen"?

单向阀，在生产中常用于只允许流体向一定方一向流动，防止在流体压力下降时发生倒流的现象。

Televisionhaschangedthelifestyleofpeopleineveryindustrializedcountryintheworld.IntheUnitedStates,wheresociolo

监理工程师在工程质量控制中，应遵循质量第一、预防为主、坚持质量标准、()的原则。

(2017年)企业债务重组中，债权人应将或有应收金额计入重组后债权的账面价值。()

桑代克的教育心理学分为三部分：第一部分讲人类的本性，第二部分讲______，第三部分讲个别差异及其原因。

EDI交换平台可以为用户提供多种接入方式。下列属于EDI平台的接入方式的是()。①普通用户接入方式②具有单一计算机应用系统的用户接入方式③具有多个计算机应用系统的用户接入方式

AspectsoftheSunSincethebeginningoftime,humanbeingshavebeenfascinatedbythedramasunfoldinginthefirmamenta

Untiltheinventionofthemodernwashingmachine,mostpeoplewashedtheirclothesbyhand.Inthe20thcentury,however,washi

税法一

税务师职业资格

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过( )批准。

根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是( )。

根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是( )。

下列应税消费品应纳消费税的有( )。

下列属于按“服务业”税目征税的项目是( )。

下列关于增值税的说法正确的是( )。

按照现行消费税的有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是( )。

( )打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别的较低级别的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。

Whatdoesthewomanmeanwhenshesays,"wecouldusesomehelpinthekitchen"?

单向阀，在生产中常用于只允许流体向一定方一向流动，防止在流体压力下降时发生倒流的现象。

Televisionhaschangedthelifestyleofpeopleineveryindustrializedcountryintheworld.IntheUnitedStates,wheresociolo

监理工程师在工程质量控制中，应遵循质量第一、预防为主、坚持质量标准、()的原则。

(2017年)企业债务重组中，债权人应将或有应收金额计入重组后债权的账面价值。()

桑代克的教育心理学分为三部分：第一部分讲人类的本性，第二部分讲______，第三部分讲个别差异及其原因。

EDI交换平台可以为用户提供多种接入方式。下列属于EDI平台的接入方式的是()。①普通用户接入方式②具有单一计算机应用系统的用户接入方式③具有多个计算机应用系统的用户接入方式

AspectsoftheSunSincethebeginningoftime,humanbeingshavebeenfascinatedbythedramasunfoldinginthefirmamenta

Untiltheinventionofthemodernwashingmachine,mostpeoplewashedtheirclothesbyhand.Inthe20thcentury,however,washi

税务机关对纳税人等采取保全措施应该经过(　　)批准。

根据消费税法规，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是(　　)。

根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是(　　)。

下列应税消费品应纳消费税的有(　　)。

下列属于按“服务业”税目征税的项目是(　　)。

下列关于增值税的说法正确的是(　　)。

按照现行消费税的有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费品，其消费税政策是(　　)。

(　　)打破了税法效力等级的限制，即居于特别法地位级别的较低级别的税法，其效力可以高于作为普通法的级别较高的税法。