甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年8月发生下列经营业务： (1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税税额10万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。 (2)外购一批高粱作为原材料

admin2020-05-19 40

问题甲酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒。2018年8月发生下列经营业务：
(1)外购一批小麦作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额100万元、增值税税额10万元；支付给运输该批小麦的乙运输公司运费8万元，取得普通发票。
(2)外购一批高粱作为原材料，取得的增值税专用发票上注明金额200万元、增值税税额20万元。因管理不善，购进的高粱当月发生霉变，霉变部分占购进部分的10％。
(3)向农民收购一批荞麦作为原材料，农产品收购发票上注明买价40万元，委托丙运输公司运输，取得的丙运输公司开具的增值税专用发票上注明金额3万元。
(4)外购生产设备，取得的增值税专用发票上注明金额250万元。
(5)向某商贸企业销售粮食白酒一批，取得含税销售额580万元。
(6)提供技术转让，取得收入10万元。
已知：甲酒厂当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。
要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题(涉及计算的，列出算式，结果保留到小数点后两位，单位：万元)。
计算甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额。

选项

答案甲酒厂外购高粱可以抵扣的进项税额＝(200×12％)×(1－10％)＝21．6(万元)。

解析

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某税务师事务所属于增值税一般纳税人，2017年4月提供涉税咨询服务，取得含税收入800000元；销售自己使用过的2008年购人的小汽车1辆，取得含税收入52000元。根据增值税法律制度的规定，该事务所上述业务应缴纳增值税()元。

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