位于某市区的甲企业(增值税一般纳税人)，2017年初期有房产原值2500万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5．8吨挂车5辆。该企业201 7年发生如下业务： (1)7月10日购置整备质量2．5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。

admin2019-09-25 27

问题位于某市区的甲企业(增值税一般纳税人)，2017年初期有房产原值2500万元，拥有整备质量8吨载货汽车10辆，5．8吨挂车5辆。该企业201 7年发生如下业务：
(1)7月10日购置整备质量2．5吨客货两用车4辆，合同载明金额10万元，当月取得购车发票。
(2)7月20日购买新建的独立地下商铺用于商业用途，购买合同金额100万元，9月份交付使用，10月份在房地产权属管理部门取得土地使用证与房产证。
(3)8月30日将2013年9月1日购置的部分厂房进行转让，当时取得发票注明价款500万元，另外支付20万元过户、登记的相关税费并取得合规凭证。转让时产权转移书据载明含税金额为2000万元，选择简易计税方法缴纳增值税。该厂房转让时未取得评估价格。
(其他相关资料：房产税计税余值的扣除比例是20％，商业用途地下房产以原价的70％作为应税房产原值。载货汽车年税额30元／吨，本题不考虑地方教育附加)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
计算土地增值税的转让收入额。

选项

答案转让厂房应缴纳的增值税=(2000—500)／(1+5％)×5％=71．43(万元) 转让收入=2000—71．43=1928．57(万元) 注意：增值税差额计税时扣除的是原价而不是原值。

解析

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