某居民企业2012年度实际发生的工资总额为60万元(均为合理支出),职工福利费本期发生10万元,拨缴的工会经费1.2万元,已经取得工会经费拨缴款收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为( )万元。

admin2014-03-22  27

问题 某居民企业2012年度实际发生的工资总额为60万元(均为合理支出),职工福利费本期发生10万元,拨缴的工会经费1.2万元,已经取得工会经费拨缴款收据1万元。该企业填列《企业所得税年度纳税申报表(A类)》第14行“纳税调整增加额”应为(       )万元。

选项 A、2
B、3
C、1.8
D、1.3

答案C

解析 职工福利费扣除限额=60×14%=8.4 (万元),实际发生10万元,准予扣除8.4万元;工会经费扣除限额=60×2%=1.2(万元),取得工会经费拨缴款收据1万元,准于扣除1万元;第14行“纳税调整增加额”= (10+1.2)一(8.4+1)=1.8(万元)。
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