首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某化工企业成立于2010年,资产总额2000万元,职工80人(其中残疾人员20人)。2015年度有关生产经营情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元,取得租金收入300万元: (2)应扣除产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出22
某化工企业成立于2010年,资产总额2000万元,职工80人(其中残疾人员20人)。2015年度有关生产经营情况如下: (1)取得产品销售收入4000万元,取得租金收入300万元: (2)应扣除产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出22
admin
2016-06-19
33
问题
某化工企业成立于2010年,资产总额2000万元,职工80人(其中残疾人员20人)。2015年度有关生产经营情况如下:
(1)取得产品销售收入4000万元,取得租金收入300万元:
(2)应扣除产品销售成本3200万元,与租金收入有关的费用支出220万元;
(3)应缴纳增值税30万元、营业税金及附加90万元;
(4)4月1日向银行借款500万元用于建造厂房,借款期限1年,当年向银行支付了3个季度的借款利息22.5万元,该厂房于10月31日竣工结算并投入使用;
(5)发生管理费用350万元(其中含支付给关联企业的管理费10万元、业务招待费30万元);
(6)转让股票取得收入250万元,该股票的原购进价210万元(不考虑相关税费);
(7)全年工资总额192万元,未计入上述成本费用中(不考虑三费);该企业全体职工(含残疾职工)执行相同的工资标准;
(8)营业外收入60万元(其中含确实无法偿付的应付款项20万元);
(9)营业外支出20万元,其中:与生产经营无关的非广告性质赞助支出2万元;
(10)从境外子公司分回税后收益45万元,已在境外缴纳了20%的所得税;
(11)2015年1~4季度已预缴所得税20万元。
要求:根据该企业的生产经营情况,计算该企业2015年度应补缴的企业所得税。
选项
答案
(1)财务费用中允许列支的利息=22.5÷3÷3×2=5(万元) (2)业务招待费发生额的60%=30×60%=1 8(万元)<(4000+300)×5‰=21.5(万 元),税前可以扣除18万元;支付关联企业的管理费10万元,不得扣除。 可税前扣除的管理费用=350—10—30+18=328(万元) (3)残疾人员工资加计扣除=192÷80×20=48(万元) (4)与生产经营无关的非广告性质赞助支出不得扣除。 (5)境内应纳税所得额=4000+300—3200—220—90—5—328+(250一210)一(192+48)+60一(20—2)=299(万元) 境外应纳税所得额=45÷(1—20%)=56.25(万元) 境外所得抵免限额=(299+56.25)×25%×56.25÷(299+56.25)=14.06(万元) 境外实际缴纳所得税=45÷(1—20%)×20%=11.25(万元),小于抵免限额14.06万元,境外缴纳所得税可以全部扣除。 全年应纳企业所得税=(299+56.25)×25%一11.25=77.56(万元) 应补缴企业所得税=77.56—20=57.56(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/f9SQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元,当年取得供热总收入2000万元,其中直接向居民供热的收入500万元,房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为()。
纳税人对复议决定不服的,可以在接到复议决定书之日起()日内向人民法院起诉。
某家用电器商场为增值税小规模纳税人,2009年5月发生了以下业务:(1)购入冰箱200台,每台不含税购入价为2000元,货已入库,但款项尚未支付;(2)采用“以旧换新”的方式销售洗衣机400台,开出的普通发票表明每台销售价为1500元,
以下所得,应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有()。
下列各项中,可以不计入企业当期应纳税所得额的收入是()。
某资源联合开采企业为增值税一般纳税人,2009年1月生产经营情况如下:(1)专门开采的天然气5千立方米,开采原煤450万吨,采煤过程中生产天然气0.28千立方米:(2)销售开采的原煤200万吨,取得不含税销售额23400万元;(
下列关于税款的退还和追征制度的陈述,正确的选项有()。
对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红,共担风险的,由投资者按分得的利润为计税依据计算缴纳房产税。()
对应税凭证,凡由两方或两方以上当事人共同书立的,其当事人各方都是印花税的纳税人,应各就其所持凭证的计税金额履行纳税义务。()(2000年)
纳税人提供房地产成交价格偏低,又无正当理由的,税务机关有权调整其土地增值税的计税价格。()
随机试题
A.哮鸣音B.水泡音C.两者都有D.两者都无慢性支气管炎的体征可出现()。
水文地质勘察表明,地下5~10m之间为一含水层,透水性良好,拟以该含水层作为水源,取水构筑物可选用()。
个人外汇储蓄账户内外汇汇出境外当日累计等值()美元以下(含)的,凭本人有效身份证件在很行办理超过上述金额的,凭常项目项下有交易的真实性凭证办理。
泰山位于山东泰安,是五岳之中最高的山,以雄伟著称。()
理解课堂教学与课外教育工作的关系的正确观点应该是()
钙需求的推荐量是根据人体每天从汗液、尿液等途径损失的钙量,同时考虑钙的吸收效率估算出来的。欧美国家的推荐标准是青少年每天1300毫克,成年人每天1000毫克,而老年人则是1200毫克。不过WHO/FAO联合专家组指出这个标准是基于欧美人群的,并不一定适用于
犯罪行为是指行为主体基于其意志自由而实施的具有法益侵害性的身体举止。根据此定义,下列行为中属于犯罪行为的是()。
Somepeoplebelievethatinternationalsportcreatesgoodwillbetweenthenationsandthatifcountriesplaygamestogetherthey
在下面的VisualFoxPro表达式中,不正确的是()。
Jennifer:Inyourarticleaboutonlineshoppingbeingthenewestandeasiestwaytoshop,yousaidthatcomputerswillrepla
最新回复
(
0
)