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  3. 甲企业为居民企业，2019年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联

甲企业为居民企业，2019年有关收支情况如下： (1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。 (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联

admin2022-11-10  38
问题 甲企业为居民企业，2019年有关收支情况如下：
    (1)取得产品销售收入5 000万元、转让机器设备收入40万元、国债利息收入20万元、客户合同违约金收入2万元。
    (2)支付税收滞纳金3万元、银行加息10万元，向投资者支付股息30万元，向关联企业支付管理费17万元。
    (3)发生业务招待费50万元，其他可在企业所得税前扣除的成本、费用佣金合计2 600万元。
    已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
甲公司在2019年度企业所得税应纳税所得额是(          )。
选项 A、2 352万元
B、2 387万元
C、2 407万元
D、2 406万元
答案C
解析 甲公司2019年度企业所得税应纳所得额=产品销售收入+转让机器设备收入+合同违约金收入-银行加息-业务招待费-其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金=5 000+40+2-10-25-2 600=2 407(万元)。
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