长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年年度实现销售收入5000万元、会计利润

admin2021-06-29 25

问题长城公司系上市公司，为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，适用的企业所得税税率为25％，所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日，“递延所得税资产”和“递延所得税负债”科目余额为零。长城公司2016年年度实现销售收入5000万元、会计利润600万元，相关交易或事项如下：
(1)2015年12月30日，长城公司取得一项固定资产，并立即投入使用。该固定资产原值为800万元，预计使用年限为10年，预计净残值为0。会计上采用双倍余额递减法计提折旧，与税法规定一致。2016年年末，长城公司估计该项固定资产的可回收金额为580万元。
(2)2016年6月1日，长城公司收到主管税务机关退回的所得税税款100万元。
(3)2016年12月11日，向光明公司销售一批不合税价格为2000万元的产品，产品成本为1500万元。合同约定，光明公司收到后3个月内若发生质量问题可退货。截至2016年12月31日，上述商品未发生退回。根据经验，该产品的退货率为10％。
(4)2016年度发生广告费支出800万元，均通过银行支付。根据税法规定，当年可税前扣除的广告费为750万元，超过部分可在以后年度扣除。
(5)2016年度，长城公司计提职工薪酬700万元，实际发放660万元，其余部分拟于2017年7月发放；当年发生职工教育经费56.8万元。税法规定，企业实际发放的工资可在税前扣除，职工教育经费不超过工资薪金总额8％的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。长城公司上述交易或事项均按照企业会计准则的规定进行了处理，预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于可抵扣暂时性差异。假设除上述事项外，没有其他影响所得税核算的因素。
根据上述资料，回答下列问题：
针对业务(1)，该固定资产2016年年末的计税基础为( )万元。

选项 A、680
B、640
C、720
D、580

答案B

解析 2016年固定资产折旧＝800×2÷10＝160(万元)，该固定资产2016年年末的计税基础＝该固定资产2016年年底的账面余额＝800－160＝640(万元)。

转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/f0Q2FFFM

本试题收录于：财务与会计题库税务师职业资格分类

财务与会计

税务师职业资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财务与会计

税务师职业资格

下列关于股票发行的表述中，正确的有()。

下列各项中，不属于公司分配现金股利的优点的有()。

甲公司息税前利润为200万元，资本总额账面价值为800万元。假设证券市场平均报酬率为8％，权益资本成本率为10％，该公司债务利息为50万元，适用的所得税税率为25％，则甲公司权益资本价值为()万元。

下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有()。

不反映医学心理学重要性的是

关于发热的临床分度，下列说法不正确的是

【2013年真题】工程寿命周期成本的常用估算方法有()。

企业所有者权益在数量上等于()。

为了保持公司的控制权,通常管理层会在公司章程中设置反收购条款。常见的反收购条款有()。

同业拆借市场在金融市场体系中属于()。

旅游者为争得旅游车较好的位置而发生矛盾，这是旅游者之间的事情，与导游人员无关。()

非正式学生群体的主要特点有()。