(2015年)甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。 (2)缴纳增值税900万元、资源

admin2019-07-08 34

问题 (2015年)甲企业为居民企业，主要从事服装生产和销售业务。2014年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入9000万元、技术服务收入700万元、出租设备收入60万元、出售房产收入400万元、国债利息收入40万元。
(2)缴纳增值税900万元、资源税20万元、城市维护建设税和教育费附加92万元、房产税25万元。
(3)发生广告费和业务宣传费1500万元、其他可在企业所得税前扣除的成本和费用4100万元。
已知：
在计算企业所得税应纳税所得额时，广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入的15％。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额的下列计算中，正确的是( )。

选项 A、9000+400+60—25—4100—1530=3805(万元)
B、9000+400+40一900—92—25—4100一1356=2967(万元)
C、9000+700+400+60—20一92—25—4100一1464=4459(万元)
D、9000+700+40一900—20一92—4100一1500=3128(万元)

答案C

解析甲企业2014年度企业所得税应纳税所得额=9000(销售货物收入)+700 (技术服务收入)+60(出租设备收入)+400(出售房产收入)一20(资源税)一92(城建税和教育费附加)一25 (房产税)一4100(其他成本和费用)一1464(准予扣除的广告费和业务宣传费)=4459(万元)。

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