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A股份有限公司(以下简称“A公司”)2015年的财务报告于2016年4月10日对外出。2016年2月10日,A公司于2015年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元,增值税税额为17万元、成本为80万元,B公司货款未支
A股份有限公司(以下简称“A公司”)2015年的财务报告于2016年4月10日对外出。2016年2月10日,A公司于2015年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元,增值税税额为17万元、成本为80万元,B公司货款未支
admin
2018-06-20
28
问题
A股份有限公司(以下简称“A公司”)2015年的财务报告于2016年4月10日对外出。2016年2月10日,A公司于2015年9月10日销售给B公司的一批商品因质量问题而退货。该批商品的售价为100万元,增值税税额为17万元、成本为80万元,B公司货款未支付。经核实A公司已同意退货,所退商品已入库。该事项发生后,A公司已作为资产负债表日后调整事项处理,A公司适用的所得税税率为25%,假设A公司已经为此项应收账款提取了3%的坏账准备,在进行会计报表调整时影响A公司2015年净利润的金额是( )万元。
选项
A、16.49
B、13.4
C、13
D、12.37
答案
D
解析
本项业务对A公司2015年净利润的影响金额=(100—80—117×3%)×(1—25)%=12.37(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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