首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人.适用的增值税税率均为17%。甲公司于2010年9月30日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货款为1170万元(含增值税)。乙公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日,乙公司没有按期兑付,
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人.适用的增值税税率均为17%。甲公司于2010年9月30日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货款为1170万元(含增值税)。乙公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日,乙公司没有按期兑付,
admin
2016-02-01
25
问题
甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人.适用的增值税税率均为17%。甲公司于2010年9月30日向乙公司销售一批产品,应收乙公司的货款为1170万元(含增值税)。乙公司同日开出一张期限为6个月,票面年利率为8%的商业承兑汇票。在票据到期日,乙公司没有按期兑付,甲公司按该应收票据账面价值转入应收账款,并不再计提利息。2011年末,甲公司对该项应收账款计提坏账准备150万元。由于乙公司财务困难,经协商,甲公司于2012年1月1日与乙公司签订以下债务重组协议。
(1)乙公司用一批资产抵偿甲公司部分债务,乙公司相关资产的账面价值和公允价值如下:
(2)甲公司减免上述资产抵偿债务后剩余债务的30%,其余的债务在债务重组日后满2年付清,并按年利率3%收取利息;但若乙公司2012年实现盈利,则2013年按5%收取利息,估计乙公司2012年很可能实现盈利。2012年1月2日,甲公司与乙公司办理股权划转和产权转移手续,并开具增值税专用发票。甲公司取得乙公司商品后作为库存商品核算,取得X公司股票后作为交易性金融资产核算,取得土地使用权后作为无形资产核算并按50年平均摊销,净残值为0。2012年7月1日甲公司将该土地使用权转为投资性房地产并采用公允价值模式进行后续计量,转换日该土地使用权公允价值为500万元。假设除增值税外,不考虑其他相关税费。根据上述资料,回答下列问题。
在债务重组日,该项债务重组业务对甲公司当年利润总额的影响金额是( )万元。
选项
A、—96.75
B、—82.71
C、82.71
D、96.75
答案
C
解析
(1 170+1170×8%×6/12-250—250×17%一300-400)-157.01-150=一82.71 (万元),该项债务重组业务中甲公司应贷记 “资产减值损失”,故对当年利润总额的影响金额是82.71万元。参考会计分录为:
借:库存商品 250
应交税费一应交增值税(进项税额)42.5
交易性金融资产 300
无形资产400
坏账准备 150
应收账款一债务重组 157.01
贷:应收账款 (1170+1170×8%×6/12)1216.8
资产减值损失 82.71
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/el12FFFM
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
负责融资融券业务的具体管理和运作,制订融资融券合同的标准文本的是证券公司的()。
公开发行公司债券筹集的资金可用于()。
证券公司违反《证券法》的规定,为客户买卖证券提供融资融券的,处以()的罚款。
收购人未按照《证券法》规定履行上市公司发出收购要约等义务的,可采取的措施有()。Ⅰ.责令改正,给予警告Ⅱ.对收购人处以10万元以上30万元以下的罚款Ⅲ.收购人对其收购不得行使表决权Ⅳ.对直接负责的主管人员处以3万元以上30万元以
下列有关证券公开发行的说法中,正确的有()。I.向特定对象发行证券累计超过200人的为公开发行证券Ⅱ.发行人申请公开发行股票应当聘请具有保荐资格的机构担任保荐人Ⅲ.公司公开发行的新股应最近3年财务会计文件无虚假记载,无
客户交易结算资金第三方存管制度要求()。Ⅰ.指定商业银行定期向客户提供报表Ⅱ.指定商业银行保证客户随时查询交易结算资金的余额Ⅲ.指定商业银行须为每个客户建立管理账户Ⅳ.客户交易结算资金的存取,全部通过指定商业银行办理
证券公司申请设立集合资产管理计划,应按规定的内容与格式制作申报材料,并报送至()。Ⅰ.证券交易所Ⅱ.证券公司注册地中国证监会派出机构Ⅲ.中国证券业协会Ⅳ.中国证监会
证券投资咨询机构利用“荐股软件”从事证券投资咨询业务,必须遵守()等法律法规和中国证监会的有关规定。I.《中华人民共和国证券法》Ⅱ.《证券、期货投资咨询管理暂行办法》Ⅲ.《中华人民共和国公司法》Ⅳ.《证券交易管理条例》
设立股份有限公司公开发行股票,应当符合《中华人民共和国公司法》规定的条件和经国务院批准的国务院证券监督管理机构规定的其他条件,向国务院证券监督管理机构报送的文件包括()。I.公司营业执照Ⅱ.公司章程Ⅲ.发起人协议Ⅳ.代收
随机试题
健康信念模式认为可导致健康相关行为改变的心理活动,涉及到以下因素,除了
制定调剂室“特殊药品管理制度”的目的是切实落实特殊药品在调剂室的
下列分部分项工程中,必须编制专项施工方案并进行专家论证、审查的有()。
2013年12月1日,甲公司与乙公司签订了一项不可撤销的销售合同,约定甲公司于2014年1月12日以每吨2万元的价格(不合增值税)向乙公司销售K产品200吨。2013年12月31日,甲公司库存该产品300吨,单位成本为1.8万元,单位市场销售价格为1.5万
利用平衡计分卡构建企业的绩效管理体系,正确的做法是()。
按照监督主体的不同,公安执法监督可以分为()。
遗产是指公民死亡时遗留下来的()。
提出宇宙大爆炸模型的是:
如果当前记录指针指在表的第一条记录上,则BOF()的返回值为
(1)在考生文件夹下新建一个名为“图书管理”的项目文件。(2)在项目中新建一个名为“图书”的数据库。(3)将考生文件夹下的所有自由表添加到“图书”数据库中。(4)在项目中建立查询book_qu,其功能是查询价格大于等于10的图
最新回复
(
0
)