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东方股份有限公司(以下简称东方公司)为上市公司,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。公司采用递延法进行所得税会计处理,采用表结法编制会计报表。该公司2003年11月30日有关账户余额如下: 单位:元 科目 借方余额
东方股份有限公司(以下简称东方公司)为上市公司,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。公司采用递延法进行所得税会计处理,采用表结法编制会计报表。该公司2003年11月30日有关账户余额如下: 单位:元 科目 借方余额
admin
2012-08-22
36
问题
东方股份有限公司(以下简称东方公司)为上市公司,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为33%。公司采用递延法进行所得税会计处理,采用表结法编制会计报表。该公司2003年11月30日有关账户余额如下:
单位:元
科目 借方余额 贷方余额
应收账款 3800000
坏账准备 10650
存货 1500000
其中:甲商品 1000000
乙商品 500000
存货跌价准备 300000
其中:甲商品 200000
乙商品 100000
短期投资 158460
其中:A股票 13560
B股票 56000
C股票 78900
长期股权投资 3000000
主营业务收入 2560000
营业务成本 2100000
主营业务税全及附加 13500
营业费用 46000
管理费用 65600
财务费用 20000
营业外收入 5000
营业外支出 15600
东方公司2003年12月发生的经济业务及其有关资料如下:
(1) 向S公司购进丙商品一批,增值税专用发票上注明的价款为2000000元,增值税额为340000元。商品已经验收入库,款项尚未支付。
(2) 向T公司销售一批丙商品,开出增值税专用发票,发票上注明的价款为1000000元,增值税额为 170000元。商品已经发出,款项尚未收到。
(3) 月末结转已售出的丙商品的成本800000元。
(4) 公司采用成本与市价孰低法计提短期投资跌价准备。该公司短期投资的A、B、C股票系2003年购入。这些短期股票投资在12月31日的市价分别为: A股票22000元;B股票43000元;C股票75800元。
(5) 公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备。鉴于2003年应收账款发生坏账的可能性有所增加,决定将应收账款坏账准备的计提比例由2002年的 3%提高为5%。
(6) 公司采用成本与可变现净值孰低法对期末存货进行计价。12月31日,各项存货的预计可变现净值分别为:甲商品 900000元;乙商品400000元;丙商品1050000元
(7)公司长期股权投资系2003年7月以固定资产形式向M公司的投资,该项固定资产投出时的账面原价为4200000元。已提折旧为1200000元(不考虑相关税费),采用成本法核算 12月31日得知M公司由于帐务状况严重恶化,已于12月25日进入清算程序,东方公司预计该项投资的可收回金额为1200000元
(8) 12月份兵发生管理费用20000元(不包括提取的各项准备)。财务费用2500元。营业费用9000元,已登记入账 该月没有发生营业外收支事项。
选项
A、17660
B、158460
C、140800
D、17000
答案
A
解析
2003年未应提取短期投资跌价准备的金额为 A股票:23560-22000=1560(元) B股票:56000-43000=13000(元) C 股票:78900-75800=3100(元) 合计:17660(元)
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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