某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2018年10月发生如下业务： (1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得增值税专用发

admin2019-10-24 28

问题某卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产A牌卷烟(不含税调拨价100元／标准条)及雪茄烟，2018年10月发生如下业务：
(1)从烟农手中购进烟叶，买价100万元并按规定支付了10％的价外补贴，将其运往甲企业委托加工烟丝，发生不含税运费8万元，取得增值税专用发票；向甲企业支付加工费，取得增值税专用发票，注明加工费12万元、增值税1．92万元，该批烟丝已收回入库，但本月未领用。
(2)从乙企业购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款400万元、增值税64万元；从丙供销社(小规模纳税人)购进烟丝，取得税务机关代开的增值税专用发票，注明价款300万元；进口一批烟丝，支付货价300万元、卖方佣金12万元，该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计38万元。
(3)以成本为350万元的特制自产烟丝生产雪茄烟，领用外购烟丝生产A牌卷烟。
(4)本月销售雪茄烟取得不含税收入600万元，并收取品牌专卖费9．28万元；销售A牌卷烟400标准箱。
(5)本月外购烟丝发生霉烂，成本20万元。未做相关的账务处理。
(6)月初库存外购烟丝买价30万元，月末库存外购烟丝买价50万元。其他相关资料：本月取得的相关凭证符合规定，并在本月认证抵扣，烟丝关税税率10％；雪茄烟消费税税率为36％，甲类卷烟消费税税率为56％加150元／标准箱；乙类卷烟消费税税率为36％加150元／标准箱。
根据上述资料，回答下列问题：
当月甲企业应代收代缴消费税( )万元。

选项 A、45．61
B、51．42
C、56．57
D、58．35

答案D

解析

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税法一

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下列有关营业税税目的说法，正确的是()。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳消费税税额为(　　)。

下列有关增值税报缴税款期限的规定说法中正确的是(　　)。

“非典”疫情期间，经有关部门批准，享受税收优惠政策的范围是(　　)。

下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有(　　)。

关于营业税计税依据的基本规定，下列陈述正确的是()。

税收法律关系消灭的原因，主要有(　　)。

下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有()。

下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有()。

税收法律关系的构成要素是(　　)。

对被征收房屋价值的补偿，不得低于房屋征收决定公告之日被征收房屋类似房地产的_______。

下列何药可能是通过阻断细菌酞酰tRNA移位而发挥抑制蛋白合成的作用：

男，51岁。汽车撞伤骨盆区后伤部疼痛，伴有休克，不能自行排尿。膀胱胀满，尿道口有少量血性液溢出。直肠指诊：指套染有血迹。治疗措施先后顺序

股疝极易发生

相对其他施工方法，板柱框架结构的楼板采用升板法施工的优点是()。【2014年真题】

下列不属于货币政策中介目标和操作目标的选择标准的是()。

在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，通常包括的内容有()。

ManyEuropeans______thecontinentofAfricainthe19thcentury.

Thedogfrightenedthelittlegirl______crying.

A、studyEnglishseparatelyB、studyEnglishalongwithothersubjectsC、studyEnglishasafunandrelaxationD、alloftheabove

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税务师职业资格

下列有关营业税税目的说法，正确的是()。

对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是( )。当月应纳消费税税额为( )。

下列有关增值税报缴税款期限的规定说法中正确的是( )。

“非典”疫情期间，经有关部门批准，享受税收优惠政策的范围是( )。

下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的有( )。

关于营业税计税依据的基本规定，下列陈述正确的是()。

税收法律关系消灭的原因，主要有( )。

下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有()。

下列关于资源综合利用产品的说法中，表述正确的有()。

税收法律关系的构成要素是( )。

对被征收房屋价值的补偿，不得低于房屋征收决定公告之日被征收房屋类似房地产的_______。

下列何药可能是通过阻断细菌酞酰tRNA移位而发挥抑制蛋白合成的作用：

男，51岁。汽车撞伤骨盆区后伤部疼痛，伴有休克，不能自行排尿。膀胱胀满，尿道口有少量血性液溢出。直肠指诊：指套染有血迹。治疗措施先后顺序

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相对其他施工方法，板柱框架结构的楼板采用升板法施工的优点是()。【2014年真题】

下列不属于货币政策中介目标和操作目标的选择标准的是()。

在与治理层沟通计划的审计范围和时间安排时，通常包括的内容有()。

ManyEuropeans______thecontinentofAfricainthe19thcentury.

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对乙酒厂未代扣代缴甲酒厂委托加工的药酒应纳消费税的税务处理正确的是(　　)。当月应纳消费税税额为(　　)。

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税收法律关系的构成要素是(　　)。