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(1)12月1日，支付业务招待费3000元，现金付讫。 借：管理费用 3000 贷：库存现金 3000 (2)12月

admin2013-07-04  43
问题 (1)12月1日，支付业务招待费3000元，现金付讫。
借：管理费用                               3000
贷：库存现金                                         3000
(2)12月5日，销售给A公司A产品50个单位，增值税发票载明货款40000元，增值税为6800元，货款暂欠。
借：应收账款——A公司                      46800
贷：主营业务收入——A公司                           40000
应交税费——应交增值税(销项税额)                     6800
(3)12月5日，结转成本(先进先出法)。
借：主营业务成本                           25000
贷：库存商品                                        25000
(4)12月7日，出租给F公司闲置设备一台，按协议规定预收半年租金42000元，存入银行。
借：银行存款                               42000
贷：预收账款                                        42000
月底确认收入：
借：预收账款                               7000
贷：其他业务收入                                     7000
(5)12月8日，计提折旧费，其中销售部门计提2000元，厂部计提3000元。
借：销售费用                               2000
管理费用                                   3000
贷：累计折旧                                         5000
(6)12月8日，生产领用甲材料100个单位，其中生产A产品用了60个单位，B产品用了30个单位，厂部用了10个单位。
借：生产成本——A产品                      18000
生产成本——B产品                          9000
管理费用                                   3000
贷：原材料——甲材料                                 30000
(7)12月12日，生产领用乙材料90个单位，其中生产A产品用了40个单位，B产品用了30个单位，销售部门用了20个单位。
借：生产成本——A产品                      8000
生产成本——B产品                          6000
销售费用                                             4000
贷：原材料——乙材料                       18000
(8)12月15日，向丙厂购买甲、乙两种材料，增值税专用发票上记载，甲材料50个单位，单价300元，计15000元，增值税为2550元；乙材料40个单位，单价200元，计8000元，增值税为1360元，货款暂欠。
借：材料采购——甲材料                     15000
材料采购——乙材料                         8000
应交税费——应交增值税(进项税额)           3910
贷：应付账款——丙单位                               26910
(9)12月15日，以上所购买甲、乙两种材料，以银行存款支付装卸搬运费900元，以单位比例分配。
借：材料采购——甲材料                     500
材料采购——乙材料                         400
贷：银行存款                                           900
(10)12月16日，前所购甲、乙两种材料，按其实际成本入库。
借：原材料——甲材料                       15500
原材料——乙材料                           8400
贷：材料采购——甲材料                               15500
材料采购——乙材料                                    8400
(11)12月17日，本期生产的A产品52件、B产品50件全部完工，验收入库，按实际成本入库。
借：库存商品——A产品                      26000
库存商品——B产品                          15000
贷：生产成本——A产品                                26000
生产成本——B产品                                    15000
(12)12月20日，本期销售B产品100件，发票载明货款80000元，增值税额为13600元，已入账。按先进先出法结转成本。(假设期初产品余额没一次性入库且公司规定按先进先出法结转成本)
借：银行存款                               93600
贷：主营业务收入——B产品                            80000
应交税费——应交增值税(销项税额)                     13600
借：主营业务成本——B产品                  30000
贷：库存商品                                         30000
(13)12月31日，结转收入账户。
借：主营业务收入——A产品                  40000
——B产品                                  80000
贷：本年利润                                        120000
(14)12月31日，结转成本和费用。
借：本年利润                              70000
贷：主营业务成本                                     55000
管理费用                                              9000
销售费用                                              6000
(15)12月31日，计提所得税。
借：所得税费用                            12500
贷：应交税费——应交所得税12500
(16)12月31日，结转所得税费用。
借：本年利润                              12500
贷：所得税费用                                       12500
(17)12月31日，计提10％法定盈余公积。
借：利润分配——提取法定盈余公积          3750
贷：盈余公积——法定盈余公积                          3750
(18)12月31日，结转已实现利润。
借：本年利润                              37500
贷：利润分配——未分配利润                           37500
(19)12月31日，结转已分配利润。
借：利润分配——未分配利润                3750
贷：利润分配——提取法定盈余公积                      3750
选项
答案打开“总账”→“凭证”→“编制凭证”，打开空白凭证。单击“增加”。 输入基本信息根据分录输入： 比如业务1输入摘要“支付业务招待费”，输入科目代码“6602管理费用”，借方金额“3000”，回车；摘要自动带到下一行，输入科目代码名称“1001现金”，借方金额“3000”，单击“保存”按钮，弹出“凭证已成功保存!”信息提示框，单击“保存”按钮。 参照业务1继续增加凭证，完成业务2、业务3、业务4……，最后单击“保存”按钮。
解析
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