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在所得税的汇算清缴中,税务师2019年3月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查,发现甲公司于2018年12月31日,采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件,售价为每件10万元,单位成本为8万元。当日,甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1
在所得税的汇算清缴中,税务师2019年3月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查,发现甲公司于2018年12月31日,采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件,售价为每件10万元,单位成本为8万元。当日,甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1
admin
2019-11-06
19
问题
在所得税的汇算清缴中,税务师2019年3月受托对甲公司所得税纳税情况进行审查,发现甲公司于2018年12月31日,采用支付手续费方式委托乙公司代销B产品100件,售价为每件10万元,单位成本为8万元。当日,甲公司发出B产品100件。甲公司据此确认应收账款1 000万元、主营业务收入1 000万元,同时结转销售成本800万元。该业务处理不会涉及的调整分录(假设2018年甲公司已经结账,不考虑留存收益和增值税)是( )。
选项
A、借:发出商品 8 000 000
贷:以前年度损益调整8 000 000
B、借:以前年度损益调整10 000 000
贷:应收账款 10 000 000
C、借:应交税费——应交所得税 500 000
贷:以前年度损益调整 500 000
D、借:以前年度损益调整 500 000
贷:应交税费——应交所得税 500 000
答案
D
解析
采用委托代销方式销售货物,通常应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入。根据题意可能涉及的调整分录为:借:发出商品 8 000000 贷:以前年度损益调整 8 000000借:以前年度损益调整 10 000000 贷:应收账款 10 000000 贷:以前年度损益调整 500 000
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涉税服务实务
税务师职业资格
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