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  3. 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月相关经营情况如下： (1)进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假设为35％，海关已代征进口环节税金。支付境内运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票)，货已入库，本月生产领用150

某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月相关经营情况如下： (1)进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假设为35％，海关已代征进口环节税金。支付境内运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票)，货已入库，本月生产领用150

admin2013-12-25  27
问题 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2011年3月相关经营情况如下：
(1)进口汽车发动机一批，关税完税价格300万元，进口关税税率假设为35％，海关已代征进口环节税金。支付境内运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票)，货已入库，本月生产领用150万元。
(2)外购原材料，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额1500万元、增值税进项税额255万元，另支付购货运输费用20万元、装卸费用和保险费用3万元，取得符合规定的货物运输发票。
(3)从甲公司购进汽车轮胎取得增值税专用发票上注明税额10万元；另支付运输费用4万元。
(4)对外销售A型小轿车200辆，每辆含税金额17．55万元，共计取得含税金额3510万元；支付销售小轿车的运输费用、保险费用和装卸费用23万元(运输费用和保险费用、装卸费用开在了同一张发票上)。
(5)以10辆A型小轿车优惠销售给企业职工，取得成本价核算的销售额100万元。
(6)该公司新设计生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元作为本单位自用。市场上无B型小轿车销售价格(各种型号的小轿车消费税税率均为3％，成本利润率为8％)。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
计算卖给职工的A型小轿车应纳消费税、应纳增值税。
选项
答案卖给职工的A型小轿车应纳消费税、应纳增值税：应纳消费税=17．55÷(1+17％)×10×3％=4．5(万元)应纳增值税=17．55÷(1+17％)×10×17％=25．5(万元)应纳消费税、增值税合计=4．5+25．5=30(万元)
解析
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