首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司为商品批发零售企业,为增值税一般纳税人。2009年6月,A公司的有关经济业务如下: (1) 购入商品一批,不含税价为600万元,增值税专用发票注明税款为102万元,款项已支付,有关单据已经经过认证; (2) 将本月购进的10个手机赠送某常
A公司为商品批发零售企业,为增值税一般纳税人。2009年6月,A公司的有关经济业务如下: (1) 购入商品一批,不含税价为600万元,增值税专用发票注明税款为102万元,款项已支付,有关单据已经经过认证; (2) 将本月购进的10个手机赠送某常
admin
2009-09-29
33
问题
A公司为商品批发零售企业,为增值税一般纳税人。2009年6月,A公司的有关经济业务如下:
(1) 购入商品一批,不含税价为600万元,增值税专用发票注明税款为102万元,款项已支付,有关单据已经经过认证;
(2) 将本月购进的10个手机赠送某常年客户。此款手机账面的不含税单位售价为 3 000元,单位不含税采购价格为2 000元;
(3) 因经营管理不善造成展示的上月购入的20台电视机被盗。该款电视机的单位购进成本为6 000元(有关增值税已经记人进项税额);
(4) 本月购买一批装饰材料,用于装修销售大厅。增值税专用发票上注明的货款为 300 000元,税款为51 000元;
(5) 本月开出的普通发票上注明的销售金额合计为1 170万元。
公司本期计算申报的增值税额为:
进项税额=102+0.2×10×17%+5.1=107.44(万元)
销项税额=1 170×17%=198.9(万元)
应交增值税=198.9-107.44=91.56(万元)
要求:指出该公司在计算本月应交增值税中的错误,并计算A公司本月实际应该缴纳的增值税。
选项
答案
业务(1)外购手机赠送客户应视同销售 销项税额增加=3 000×10×17%=5 100(元) 业务(3)管理不善造成被盗的非正常损失,应将其确认为进项税额转出 进项税额转出=20×6 000×17%=20 400(元) 业务(4)装饰材料用于非应税项目,不能抵扣其进项税额51 000元。 业务(5)销项税额在计算时应该扣除增值税销项税额 开出的普通发票应纳销项税额=1 170÷(1+17%)×17%=170(万元) 本期销项税额合计=170+0.51=170.51(万元) 本期进项税额合计=102+0.2×10×17%-2.04=100.3(万元) 本期应交增值税=170.51-100.3=70.21(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/e8NQFFFM
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
股份有限公司监事会应当包括股东代表和适当比例的公司职工代表,其中职工代表的比例由公司章程规定,但不得低于()。
下列有关有限合伙人的表述中,不符合《合伙企业法》规定的有()。
甲与乙签订一价款为80000元的合同,约定定金20000元。实际交付时乙只付了10000元。根据《合同法》的规定,该定金合同的效力是()。
甲企业于1月1日以信件的形式向乙企业发出一份订购药材的要约,要求l0日内答复,乙企业于1月3日收到该要约,次日回函表示同意;但因甲企业所在地区连续数日遭遇暴雨导致通讯中断,甲企业至1月11日仍未收到该回函;因该药材价格下跌,甲企业遂于1月12日再次发函至乙
国有资产占有单位发生依法进行资产评估的经济行为时,应当以资产评估结果作为作价的惟一依据。()
根据《中华人民共和国担保法》的规定,担保物权所担保的债权的诉讼时效结束后,担保权人可以在()内行使担保物权。
如果建设工程合同当事人对支付工程款时间约定不明,符合规定的应付款时间有()。
根据《物权法》的规定,下列情形中,善意第三人不能依据善意取得制度取得相应物权的是()。
随机试题
可摘局部义齿不稳定的表现不包括以下哪一项
A.氨溴索B.布地奈德C.沙美特罗D.异丙托溴铵E.喷托维林可能引起眼睛疼痛不适症状的药物是
以下不属于病人的义务的是()
下列仲裁协议为无效或失效的是()。
各工序按施工技术进行__________,每到工序完成后应__________。
依据《噪声污染防治法》,穿越城市居民区、文教区的铁路,因铁路机车运行造成环境噪声污染的,当地城市人民政府应当组织铁路部门和其他有关部门,制定( )。
软件需求规格说明书的作用不包括
下列关于逻辑运算符两侧运算对象的叙述中正确的是()。
Thetwoeconomistscalltheirpaper"MentalRetirement,"andtheirfindingsfromtheUnitedStatesand12Europeancountriessug
三大兵书
最新回复
(
0
)