首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
资料:2014年9月经济业务如下: (1)内销甲产品取得不含税收入2000万元,并收取运输费用17.55万元,负责安排运输公司将甲产品运往购买方;外购A材料,取得增值税专用发票,发票上注明的价款是1200万元; (2)出口乙产品一批,离岸价
资料:2014年9月经济业务如下: (1)内销甲产品取得不含税收入2000万元,并收取运输费用17.55万元,负责安排运输公司将甲产品运往购买方;外购A材料,取得增值税专用发票,发票上注明的价款是1200万元; (2)出口乙产品一批,离岸价
admin
2016-02-29
22
问题
资料:2014年9月经济业务如下:
(1)内销甲产品取得不含税收入2000万元,并收取运输费用17.55万元,负责安排运输公司将甲产品运往购买方;外购A材料,取得增值税专用发票,发票上注明的价款是1200万元;
(2)出口乙产品一批,离岸价格300万美元,计划分配率为60%,相关单证已经收齐;
(3)进口B材料,到岸价格1000万元人民币,进口关税200万元,已经缴纳了进口关税和增值税,并取得相应的完税凭证;
(4)免税进口C材料一批,专门用于本企业生产的出口产品乙,到岸价格1500万元人民币;
(5)国税机关进行增值税定期检查发现,企业2014年7月份将境内销售乙产品收入计入了其他应付款中58.50万元,要求企业调整账务处理,并在本月30日前补缴税款,企业已经按照规定补缴了税款;
(6)支付本月销售甲产品不含税运费15万元,销售乙产品境内部分不含税运费20万元,取得了运输公司开具的货运增值税专用发票;
(7)将使用了3年的1辆小汽车出售,设备原值36万元,售价41.20万元,已经计提折旧10.26万元;
(8)由于质量原因,将上月购进的账面价值为200万元的A材料退回,填制红字专用发票申请单后取得了税务机关出具的红字专用发票通知单。已知上期留抵税额60万元,企业经营的产品增值税率均为17%;采购材料适用的增值税率均为17%;乙产品出口退税率为13%。人民币对美元的外汇牌价:1:6.2;企业当期取得的相关抵扣凭证,均已通过认证、并在当月抵扣。次月8日填写了相关的申报表简表。(单位:万元)
要求:
(1)根据提供的资料,填写《增值税纳税申报表简表》。
(2)计算出当期的应退税额。
选项
答案
(1)[*] (2)出口货物免抵退税额的计算: 免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额 =1860×60%×(17%-13%)=44.64(万元) 免抵退税不得免征和抵扣税额 =1860×(17%-13%)-44.64=29.76(万元) 免抵退税额抵减额=1860×60%×13%=145.08(万元) 免抵退税额=1860×13%-145.08=96.72(万元) 增值税纳税申报表期末留抵税额 =《增值税纳税申报表》第20行“期末留抵税额” =65.54(万元) 因为免抵退税额大于期末留抵税额,所以当期的应退税额=65.54(万元) 当期免抵税额=96.72-65.54=31.18(万元)
解析
申报表重要项目填写说明:
第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”:2000+17.55÷(1+17%)+58.50÷(1+17%)=2065(万元)
第2行“应税货物销售额”:
2000+17.55÷(1+17%)=2015(万元)
第4行“纳税检查调整的销售额”:
58.50÷(1+17%)=50(万元)
第5行“(二)按简易征收办法征税货物销售额”:
41.20÷(1+3%)=40(万元)
第7行“(三)免、抵、退办法出口货物销售额”:
300×6.2=1860(万元)
第11行“销项税额”:
2065×17%=351.05(万元)
第12行“进项税额”:
1200×17%+(1000+200)×17%+(15+20)×11%=411.85(万元)
第13行“上期留抵税额”:60万元
第14行“进项税额转出”:
1860×(17%-13%)-1860×60%×(17%-13%)+200×17%=63.76(万元)
第16行“按适用税率计算的纳税检查应补缴税额”:
50×17%=8.5(万元)
第17行“应抵扣税额合计”:
411.85+60-63.76+8.5=416.59(万元)
第20行“期末留抵税额”:
416.59-351.05=65.54(万元)
第21行“简易征收办法计算的应纳税额”:
40×3%=1.2(万元)
第23行“应纳税额减征额”:
40×1%=0.4(万元)
第24行“应纳税额合计”:
0+1.2-0.4=0.8(万元)
转载请注明原文地址:https://jikaoti.com/ti/e6j2FFFM
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据刑事法律制度的规定,犯骗取出口退税罪,数额巨大或者有其他严重情节的,处5年以上10年以下有期徒刑,并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金。下列关于数额巨大及情节严重的认定中,表述正确的有()。
甲货运公司2006年取得自开票资格。2007年1月至10月,该公司为林某虚开运输发票若干份,虚开税款数额达600多万元,并收取开票费30万元。林某将这些发票转手卖给他人。对甲货运公司应按()追究刑事责任。
甲、乙、丙、丁、戊5名发起人募集设立了某股份有限公司。公司股本共计3000万股,其中甲持股20%,任公司总经理。公司章程对股东大会的召集方式及表决程序未作规定。2016年8月4日,甲提议召开公司临时股东大会,讨论公司增资方案。公司董事会于2016年8月5日
华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损,且未弥补的亏损达公司股本的1/4。公司董事长李某决定,于2012年4月6日召开临时股东大会,讨论公司如何走出面临的困境。2012年4月1日,董事长李某向大股东发出召开2012年临时股东大会通知,内容如下:为讨论解决本
公司应当在登记的经营范围内从事经营活动。下列有关公司经营范围的表述中,正确的是()。
市工商局认定甲公司的行为符合《广告法》第28条第2款第2项规定的“商品或者服务有关的允诺等信息与实际情况不符,对购买行为有实质性影响”情形,属于发布虚假广告。2016年2月10日,向甲公司送达《行政处罚事项告知书》,依法告知甲公司所享有的权利,5日后,又向
市工商局认定甲公司的行为符合《广告法》第28条第2款第2项规定的“商品或者服务有关的允诺等信息与实际情况不符,对购买行为有实质性影响”情形,属于发布虚假广告。2016年2月10日,向甲公司送达《行政处罚事项告知书》,依法告知甲公司所享有的权利,5日后,又向
对具有破产原因而又有再生希望的企业,经利害关系人中请,人民法院可以依法裁定重整。关于债务人及其出资人重整期间权利义务的说法,正确的是()。
甲市的王先生购买了位于乙市的政策性住房一套,该住房的开发商为丙市的某房地产开发公司,工程由丁市的某建筑企业施工建设。王先生人住不到一年,发现该房屋的承重墙出现严重开裂。王先生欲对此提起诉讼,则本案应由()人民法院管辖。
20×4年1月,A房地产开发公司(下称“A公司”)就一商品楼开发项目与B建筑公司(下称“B公司”)签订建筑工程承包合同。该合同约定:由B公司作为总承包商承建该商品楼开发项目,A公司按工程进度付款;建筑工期为2年。20×4年7月,A公司与工商银行签订借款合同
随机试题
前臂伸肌群抗阻试验阳性见于
热水袋温度为( )。热水坐浴温度为( )。
一般麻疹患者具有传染性的时间是
某工程施工时处于当地正常的雨季,导致工期延误。在工期延误期间义出现法规变化,根据《建设工程工程量清单计价规范》,对由此增加的费用和延误的工期,正确的处理方式是()。
某中外合资企业2008年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件;开业当月,签订了以下合同:(1)与银行签订一份借款合同,所载金额为80万元;(2)与保险公司签订一份财产保险合同,支付保险费427元;(3)与某仓库签
当债务人不履行债务时,债权人有权依法将抵押财产拍卖、变卖,以取得的价款优先受偿,而质押和留置财产不可以这样做。()
用甘蔗提炼乙醇比用玉米需要更多的能量,但奇怪的是,多数酿酒者却偏爱用甘蔗做原料。以下哪项最能解释上述矛盾现象?()
中共七届三中全会
元朝各行政区的行政机构称为()。()有指挥军事活动的权力,遇有征伐则设置()。
WhathappenedwhenChuckFeeneydecidedtopublishthebookonhislife?
最新回复
(
0
)